财务决算专项说明内容提要

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1、附件5财务决算专项说明内容提要（江阴市国资办编制）各企业年度财务决算除按规定报送各项资料外，还应同时对市国资办国资监管工作需要的信息单独进行专项说明。专项说明是企业向市国资委报送的年度财务决算报告和经营业绩审计报告的重要组成部分，各企业应结合年度财务决算和《中共江阴市委市人民政府关于创新企业国有资产管理体制机制的意见》(澄委发〔2009〕19号)的规定，对有关事项进行客观、充分的分析说明，各项指标数据应与年度财务决算报告中的数据保持一致。专项说明向市国资办报送时，需经审计机构审计或复核并发表审计意见。具体说明事项如下（包括但不限于）：一、期初重大调整事项分项说明企业合并报表和母公司报表期初权益

2、与上年末权益差异的具体原因。可分为合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更、会计估计变更等明细项目。（对2010年度指标数据有负影响的以“-”表示，单位：万元，下同）期初重大调整事项情况表（企业合并/母公司）项目利润总额净利润资产总额负债总额所有者权益国有权益少数股东权益一、合并范围变化其中:增加户企业影响减少户企业影响二、会计差错更正三、会计政策变更四、会计估计变更五、期初未分配利润调整事项六、其它调整事项合计二、2010年合并范围变化调整事项具体说明年度间合并范围变化对企业集团和母公司2010年相关财务指标的影响。结合财务报表附注列示合并范围内企业的相关情况。合并范围变化影响情况表（企

3、业合并/母公司）项目利润总额净利润资产总额负债总额所有者权益国有权益少数股东权益2010年度财务决算报表数一、合并范围增加影响数二、合并范围减少影响数三、增加、减少影响数合计调整后2010年度财务决算报表数合并范围增加户企业其中：合并范围减少户企业其中：三、投资收益情况根据企业合并报表和母公司报表中利润表（企财02表）、对外长期股权投资情况表（企财12表）、投资收益报表附注相关项目，分别说明投资收益的构成情况，其中，母公司长期股权投资由权益法核算改按5成本法核算的，其收到的当年现金红利如在以前年度已按权益法核算确认过投资收益，应作单独列示。有处置“大小非”股票、参与上市公司增配股票的，需列示股

4、票具体名称。投资收益情况表项目本期金额上期金额合并报表母公司报表合并报表母公司报表一、交易性金融资产收益二、持有至到期投资收益三、可供出售金融资产收益四、长期股权投资收益其中：权益法核算成本法核算股权转让收益五、交易性金融负债收益六、委托贷款收益七、其他投资收益合计四、资产损失管理和非经常性损益情况1、主要说明企业当年重大资产损失、账销案存资产管理、资产减值准备财务核销等业务的发生与处理情况，列示消化以前年度潜亏、资金挂账的渠道和金额，需附批准和相关证明材料。2、根据企业合并报表中非经常性损益情况表（企财17表）相关项目，分项说明企业非经常性损益的发生内容、金额、会计处理方法以及对利润总额、净

5、利润的影响，需附相关证明材料。五、人工成本和福利情况根据企业合并报表中基本情况表（企财08表）、人工成本情况表（企财16表）、企业基本情况表（企财25表）相关项目，说明企业当年发生的重大人工成本支出事项，应具体说明其内容、对当年损益或权益的影响等。除列表说明的职工工资总额和职工福利费情况外，对企业本部及合并报表范围内的各子企业，应逐户具体说明以下事项：1、企业工资总额的管理方式（工资总额的确定方法、管理方案的批复与执行情况、工资总额控制措施等），工资总额、在岗职工工资总额本年实发数与上年的比较及纳税调整情况。有在职工工资总额以外列支职工薪酬情况的，应分别说明列支渠道和金额。2、企业实施年金、补

6、充医疗保险的具体情况，包括受益面、支付标准和金额、占企业工资总额的比例，说明有无购买商业保险的情况。3、对职工交通（车改）、住房、通信等待遇已实行货币化改革的情况，具体说明按月发放的补贴标准、金额和列支渠道。4、职工福利费及非货币性福利的开支情况，包括主要开支项目、金额、本年实发数与上年的比较及纳税调整情况。5、列示2010年当年单项购置成本前5位的企业公务用车（客车）的购置批准程序、具体名称、型号、排量、购置成本和实际使用单位。列示职工福利设施所占用的资产总额、面积、全年维护费用和经营或对内收费情况。职工工资总额和职工福利费情况表项目本年负担数（提取应发数）本年实发数年末结余数一、企业合并报

7、表范围内的企业户数：户---二、职工工资总额其中：1、企业本部其中：企业负责人52、子企业其中：企业负责人三、在岗职工工资总额-其中：1、企业本部-2、子企业-四、年金（补充养老保险）-其中：1、企业本部-2、子企业-五、职工福利费其中：1、企业本部2、子企业六、全年平均职工人数-其中：1、企业本部-2、子企业-七、全年平均在岗职工人数-其中：1、企业本部-2、子企业-八、全年平均职工工资总额（元