协审操作规程.doc

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1、张店区审计局组织协审单位或个人参与政府投资建设项目审计业务操作规程（试行）第一章总则第一条为进一步加强政府投资建设项目审计工作，统一政府投资建设项目审计管理，规范协审单位或个人从事政府投资建设项目审计业务，提高协审单位或个人审计政府投资建设项目的审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计机关国家建设项目审计准则》等有关规定制定本办法。第二条本办法所称协审单位或个人参与政府投资建设项目审计业务是指审计机关将依法纳入审计计划内的政府投资建设项目审计工作委托协审单位或个人协助实施，协审单位或个人接受审计机关组织，根据审计机

2、关的具体要求开展审计，并向审计机关出具相关审计报告。本办法所称协审单位，是指具备相应资质协助审计机关对政府投资建设项目进行审计的协审单位。本办法所称个人，是指审计机关聘请的具备相应资质从事政府投资建设项目审计的专业人员。本办法所称被审计单位，是指政府投资建设项目建设单位及与政府投资建设项目经济活动有关的建设、勘察、设计、监理、施工、采购、供货等单位。第二章一般原则第三条按照本办法的要求,协审单位或个人对政府投资建设项目实施协审，出具审计报告，并保证审计报告的真实性是协审单位及个人的责任。审计报告的真实性是指审计报告应如实反映审计范围、审计依据、已实施的主

3、要审计情况、审计结果及评价。审计机关经复核后，采用协审单位或个人审计报告的结果,对被审计单位出具审计文书，其真实、合法性是审计机关的责任。第四条协审单位或个人承办政府投资建设项目协审业务，应当符合有关部门规定的条件，并取得相应的资格。第五条协审单位或个人的确定原则上应实行招投标制。审计机关可根据审计计划的安排，通过统一招标，确定具备造价咨询资质的专业机构或个人,协助审计机关,参与政府投资建设项目审计。第三章协审准备第六条审计机关根据审计计划安排，按审计程序成立审计组、开展审前调查、编制审计方案、下达审计通知书等（含跟踪审计项目）。审计组负责收集被审计单位

4、移交的审计资料，填写《政府投资建设项目工程价款协审任务安排审批表》（格式见附件1），初步拟定工程价款审计的协审单位或个人（可进行招标选择），经所在科室同意，报专业局领导和局长批准后确定。第七条审计机关应与协审单位或个人签定《张店区审计局政府投资建设项目协审任务委托协议书》（格式见附件2）。第八条审计组应与协审单位或个人办理资料移交手续。协审单位应在接受资料的5日内向审计组提供《政府投资建设项目协审任务分工安排表》（详见附件3），确定协审人员，并同时对移交资料的完整性提出书面要求。第四章协审实施第九条协审人员在审计政府投资建设项目时，应当重点审计以下事项：

5、（一） 审计合同以及补充合同内容：合同类型，合同有无违反招投标实质性内容。（二）审计工程价款（预）决算编制是否真实、准确，主要包括：1、工程量（清单量）计算是否符合规定的计算规则，是否准确；2、分项工程定额套用（清单项目组价）是否合规，选用是否恰当；3、工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；4、设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致，单价确定是否符合实际及变化情况。（三）审计设计变更是否手续齐全、内容真实、有无违背合同或招投标文件精神。（四）隐蔽工程是否经过验收，手续是否齐全。（五）审计合同或协议包干内容的真实性及合理性。（六）其它审计需要关注的事

6、项。第十条协审单位或个人在接受审计资料至向审计组出具初步审核结果报告期间称为初审阶段。协审单位和协审人员在初审阶段不得单独与被审计单位联系见面，如需察看丈量工程现场的，应在审计组的统一组织并参与下进行，现场察看丈量结果应形成《政府投资建设项目现场审计签证单》（详见附件4），协审单位或个人在此阶段也应将审计中发现的主要问题及问题线索及时向审计组反映。第十一条协审单位或个人应在审计机关规定的期限内完成政府投资建设项目的初步审核工作，并向审计组提交初审报告、相关附件及电子文档。具体包括：（一）《关于对XXX工程协审初步结果的报告》（详见附件5）；（二）《工程价

7、款初步审核比较表（一）》（详见附件6）、《XXX工程价款初步审核比较表（二）》（详见附件7）、《XXX工程主要材料价格初步审核明细表》（详见附件8）；（三）初审取费、汇总计算结果及相关比较内容；（四）项目管理中的主要问题、问题初步线索及其它需向审计机关反映的事项。第十二条审计组在收到协审单位或个人送交的初审报告后，根据本办法第十一条对初审报告的基本要求及项目自身的特点，对初审报告进行复核。凡不能提供完整资料的初审报告或底稿，为不合格初审报告和底稿，均要求立即退回协审单位或个人，责其改正后重新报送；对合格的初审报告（初审结果），应及时给予以备案，填写《政府

8、投资建设项目初审报告（结果）备案表》（详见附件9），签署对初审结果的初步意见，经