内部控制制度-公司并购.docx

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1、内部控制制度——公司并购第一章总则第一条为了加强某某公司（以下简称“公司”）并购交易的内部控制，规范公司合并行为，防范并购风险，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。第二条本制度所称公司并购是指将两个或两个以上单独的公司合并形成一个报告主体的交易或事项，分为同一控制下的公司合并和非同一控制下的公司合并。本制度适用于非同一控制下的公司并购交易行为。同一控制下的公司合并可以参照本制度执行。公司下属分公司未经授权不得从事公司并购交易活动。第三条公司在规范并购交易行为过程中，至少应关注涉

2、及并购交易的下列风险：（一）并购交易违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。（二）并购交易未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。（三）审慎性调查不全面、不科学，可能导致公司战略失败或者股东权益遭受损失。（四）并购交易合同协议未恰当履行或监控不当，可能导致违约损失。（五）并购交易财务处理不当，可能导致财务报告信息失真。第四条公司在建立与实施并购交易内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制：（一）职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和

3、人员配备应科学合理，并购交易应归口管理。（二）并购前期准备应充分合理，并购意向书和项目草案的编制应规范并适当保存。（三）并购交易审慎性调查应规范，调查内容应充分，调查报告应科学合理，合同协议的签订应有充分依据。（四）并购交易的会计处理应符合国家统一的会计准则制度，合并成本的分配应科学准确。第二章职责分工与审核批准第五条公司应建立并购交易的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理并购交易的不相容岗位相互分离、制约和监督。并购交易不相容岗位至少应包括：（一）并购交易的申请与审批。（二）并购交易的

4、审批与执行。（三）并购合同协议的订立与审核。（四）并购交易的执行与相关会计记录。第六条公司应配备合格的人员办理并购交易。办理并购交易的人员应具备良好的职业道德，掌握投资、财务、法律等方面的专业知识。第七条公司应建立并购交易审核制度。预计发生的并购交易应及时提交财务负责人、总经理等公司高级管理人员审核。高级管理人员应充分运用自身的专业知识和商业经验对潜在并购交易进行审核，并签署初步审核意见。第八条公司应建立并购交易审批制度。公司发生的每一笔并购交易必须经公司董事会和股东大会批准。第九条公司应建立并购交易

5、归口管理制度，设置或指定并购交易归口管理部门。未设立并购交易归口管理部门的公司，可以成立专门的并购交易项目领导小组，对并购交易的全过程实施归口管理和控制。第三章并购交易前期准备及其控制第十条公司应建立严格的防范商业机密泄露机制。公司在与被并购对象签订并购意向书和正式并购合同协议文本前，应首先与被并购对象签订保密协议，避免机密商业信息泄漏可能给公司带来的损失。第十一条公司应及时编制并购意向书，以便为随后的并购活动提供合作框架，确保后续活动的顺利开展。并购意向书一般包括保密条款、排他协商条款、费用分摊条款

6、、提供资料与信息条款、终止条款、并购标的条款、对价条款、进度安排条款等。公司草拟（或委托外部咨询机构草拟）的并购意向书，应提交公司财务负责人、总经理以及其他相关高级管理人员审核。高级管理人员应及时将审核意见以邮件、电话等形式反馈给公司并购交易归口管理部门。归口管理部门应及时对高级管理人员审核意见进行整理，并修订完善并购意向书。第十二条公司并购交易归口管理部门应会同财务等部门编制并购交易项目草案，并与修订后的并购意向书一并提交董事会审议。项目草案一般包括项目总览、主要财务数据和执行摘要。董事会应对项目草

7、案的合理性以及并购交易对公司的潜在影响进行审核。第十三条公司应建立并购交易前期文档保存制度。公司并购交易归口管理部门应将并购交易前期形成的所有文档资料，包括保密协议、并购意向书、项目草案等加以归档和保存。第四章审慎性调查及其控制第十四条公司应建立和规范并购交易审慎性调查制度。应在并购交易实施之前，对并购目标、公司供应商或其他潜在业务伙伴的财务状况和经营状况进行审慎性调查，以确保并购交易的经济性和可操作性。审慎性调查的内容包括但不限于：并购目标的财务状况、市场价值、未来发展前景、潜亏因素、法律遵循情况以

8、及并购交易启动后，在法律法规方面的可操作性等。第十五条公司并购交易归口管理部门应自行编制或从外部法律咨询机构获取并购交易审慎性调查表。审慎性调查表应包括需要调研的所有重要内容，是公司进行审慎性调查工作的依据。财务负责人应对审慎性调查表进行审核，确保审慎性调查表涉及内容可以为调研工作提供合理保证。第十六条公司应依据审慎性调查表所列项目开展调研工作。对于小额并购交易，可以出于成本效益考虑，适当减少审慎性调查的内容。公司财务负责人应审核每一笔并购交易的调研记录