公司内部控制制度

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1、公司内部控制制度第一章总则第一条为了加强和规范公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制规范》等有关法律法规，制定本制度。第二条本制度适用于公司各部门。第三条本制度所称内部控制是指由公司章程规定的经理、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现公司基本目标的一系列控制活动。内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司目标的实现。第四条内部控制的制订原则1、合法性原则：本制度的制订符合法律、

2、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。2、全面性原则：本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司各种业务和事项。3、重要性原则：本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。4、有效性原则：本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证，公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行，内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。5、制衡性原则：本制度制订的七项具体业务控制，涉及的公司的机构、岗位设置和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求，确

3、保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。6、适应性原则：本制度制订的七项具体业务控制，合理体现了公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。7、成本效益原则：本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。第二章货币资金第五条本制度所称的货币资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。第六条资金内部控制的关键控制点：1.职责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设置和人员配

4、备应合理；2.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行；3.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整的记录，银行印鉴和有关印章的管理应当严格有效。第七条货币资金不相容岗位包括：1.货币资金支付的审批与执行；2.货币资金的保管和盘点清查；3.货币资金的会计记录和审计监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级工作。第八条货币资金的审核批准程序：申请→审批→复核→支付。第九条公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，不得坐支现金。第十条公司需指定专人定期与银行对账，并指派对账人员之外的其他人员进行审

5、核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。第十一条公司应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，如不符，应及时查明原因，做出处理。第十二条会计印章管理的要求。1．严禁一人保管支付款项所需的全部印章。2．银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会计人员管理。3.现金收（付）讫章、银行转讫章由出纳员管理。4．财务专用章、发票专用章等印章，由会计机构负责人或其指定人员管理。5．会计人员名章应由本人自行保管使用。6．会计印章保管人员应当按照规定用途和范围使用，不准交由非责任人使用，不准在空白单证及纸张上用印。7．会计印章一般不得携

6、带出公司使用。确因工作需要携带出单位使用的，须经公司负责人或其授权人批准，并由保管人监督使用。第十三条票据管理的要求。1．空白支票等银行票据和其他有价证券由出纳员保管。2．发票应由专人保管使用，按照规定开具发票。发票的盖章、领用备查登记应由会计机构负责人指定专人负责。发票开具人员从指定人员处领用发票后，会计人员进行备查登记。发票存根联应交存会计机构存档。第三章采购与付款第十四条本制度所称的采购与付款是指公司外购商品并支付款项的行为。公司外购劳务并支付价款的控制可参照执行。第十五条采购与付款内部控制关键控制点：1.权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员

7、配备应当合理；2.请购依据应当充分，请购事项和审批程序应当明确；3.采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应当明确；4．付款方式、程序、审批权限等应当明确。第十六条公司采购与付款业务的不相容岗位包括：1.请购与审批2.询价与确定供应商3.采购合同的订立与审核4.采购、验收与相关的会计记录5.付款的申请、审批与执行第十七条各部门负责人根据部门需求和库存情况做出商品申购计划，填写物品申购单，报值班领导审核，上交仓库主管审批，仓库主管根据仓库库存情况及各部门总需求制定采购计划。第十八条根据审

8、批后的采购计划成立询价小组，询价小组制定具体的询价方案，编制询价文件，通过收集信