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时间:2020-05-04
《应收账款其他应收款填报说明.doc》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、应收账款(其他应收款)填报说明1、债务方单位(个人)名称:填全称2、记账凭证摘要:填列财务记账凭证摘要信息3、记账凭证编号:按财务记账凭证编号填4、入账日期:按入账时日期填列5、对方科目:发生时计入收入时的会计科目;发生时不计入收入时会计科目,如银行存款、库存现金、事业收入、其他收入、教育经费拨款、其他应付款等6、与本单位关系:按接受货物方、接受劳务方、本单位职工、其他填列7、账面数按账龄划分:以每一笔账发生日期至清查基准日期为账龄计算期间,填账龄数(单位:年)8、清查变动数:填列清查后应收账款(其他应收款)增加、减少数9、清
2、查数:填列清查后应收账款(其他应收款)的实际价值,清查数与账面数的差额为清查出的损溢数10、损溢类型:按无盘亏;盘盈;盘亏;债务人破产、倒闭、死亡造成的损失;债务人被吊销、注销造成的损失;其他原因造成的损失;挂账选择填列11、发生时已计入收入:发生时计入收入尚未收到的资金。对方科目一般为事业收入、其他收入、教育经费拨款等科目、公共财政预算拨款科目比较少。12、发生时不计入收入:转让或处置资产等应缴财政的款项、工资扣款等对方科目应为其他应付款、应缴财政款等1、预付账款:支付时尚未计入支出的款项,如付教育局振教建材厂课桌凳款(无发
3、票、购货明细);付校办公司未开发票货款;2006年期初录入时预付工程款、未冲销的职工预借差旅费等。这些支付款项具有预付性质,以后要计入支出,不需要收回的款项,对方科目一般为银行存款、库存现金、财政直接支付情况下公共财政预算预算拨款、政府性基金预算拨款等。2、需要收回的款项及其他:收回不需要缴入财政的款项。如支付的押金、备用金、教职工借款、2017年8月4日结算中心(现在的余额)、为教职工垫付的款项等,收回后可以支出的款项。对方科目一般为库存现金、银行存款等,财政直接支付情况比较少。注意:本表栏次1、2、3、4、5、7、8、9、
4、14、15、16、17、18、19、20、21、22、23有必填
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