2019史上最全版会计分录.docx

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1、2019史上最全版会计分录，赶紧收藏吧前言本文收录会计6大行业的会计分录，餐饮行业+4s汽车行业+旅游行业+电商行业+超市行业+工程行业都给大家总结清楚了，几乎可以包含很多会计人日常所能遇到的所有分录，强烈建议每个人都收藏。餐饮行业餐饮行业01 直接消耗餐料购入（1）分录：  摘要：付（应付）XX餐料款  借：主营业务成本  贷：库存现金/银行存款/应付账款（2）附件：采购发票（附清单）、银行付款单据（3）附件审核流程：  采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。02  需要入库餐料购入（1）分录：  摘要：付（应付）XX餐料款  借：原材料-餐

2、料 贷：银行存款/应付账款（2）附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据（3）附件审核流程：  采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。03  后厨领用餐料（月末汇总做）（1）分录：  摘要：餐料库调厨房餐料转账  借：主营业务成本  贷：原材料-餐料（2）附件：调拨单，餐料盘点表（3）附件审核流程：调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。04  月末将已经入库未付款餐料入账（1）分录： 摘要：已入库未付款餐料列帐  

3、借：原材料-餐料  贷：应付账款  （2）附件：餐料入库单（3）附件审核流程：入库单由采购员、保管员和部门经理签字。 05  将月末厨房未使用的餐料冲减成本（1）分录：  摘要：月末盘存餐料冲成本借：原材料-厨房  贷：主营业务成本（2）附件：厨房盘存表（3）附件审核流程：厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。  水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。06  餐厅收银员缴款（1）分录：   摘要：收（预收）餐厅缴XX餐费  借：库存现金/银行存款  贷：主营业务收入—餐饮收入/预收

4、账款  （2）附件：缴款单，发票开具申请单，发票单独存放单据：餐厅报表，点菜单（3）附件审核流程：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。07   结转成本(营业成本本月实际发生数-月末盘点数)借：本年利润贷：营业成本08  下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月账中(上月盘点红字金额数)。借：营业成本贷：原材料09   取得营业收入时借：现金银行存款贷：主营业务收入10  购买材料支付工资以及其他费用时借：营业费用-二级科目贷：现金11  月末结转成本费用时借：本年利润贷：营业费用12  月末结转营业收入借：主营业务收入贷：本年利润1

5、3  结转本年利润盈利时：借：本年利润贷：利润分配亏损时：借：利润分配贷：本年利润4S汽车行业01 整车采购及销售1.采购汽车，预付车款借：预付账款贷：银行存款2.收到采购发票，支付余款借：商品采购 应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款 预付账款3.商品入库借：库存商品  贷：商品采购4.销售汽车(1)收到客户预收款借：银行存款 贷：预收账款-预收车款其他应付款-代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)(2)开具机动车发票借：预收账款——预收车款(客户)贷：产品销售收入——汽车销售收入 应交税费——应交增值税(销项税额)(3)代客户缴纳保险费和购置税

6、借：其他应付款——代收款项贷：库存现金(4)代客户付保险费借：其他应付款——代收款项贷：银行存款(5)赠送购置税借：银行存款销售费用贷：主营业务收入 应缴税费-应交增值税（销项）借：银行存款               贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）5.结转销售成本借：产品销售成本——汽车销售成本贷：库存商品02 汽车装饰销售及赠送1.开具增值税发票借：库存现金.贷：产品销售收入——汽车装饰品应交税费——应交增值税(销项税)2.结转汽车装饰品成本借：产品销售成本——汽车装饰品成本 贷：库存商品3.赠送装饰借：销售费用              

7、  贷：应付账款-装饰公司 装饰公司来结算时：  借：应付账款-装饰公司      贷：银行存款03 配件销售1.配件购入借：商品采购——配件应交税费——应交增值税(进项税)贷：银行存款2.配件入库借：库存商品贷：商品采购-配件3.配件销售借：应收账款贷：产品销售收入——配件销售收入应交税费——应交增值税(销项税额)4.结转配件销售成本借：产品销售成本-汽车配件成本贷：库存商品04 保险理赔1.一般关于保险公司理赔维修先挂账借：应收账款——xx保险公司贷：主营业务收入——维修收入应交税费——应交增值税(销项税额)2.保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退其他

8、修理公司的修理费)借：银