购入贷款及应收利息等备查账簿填制.doc

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2、名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。　　3．本表各项目的内容和填列方法：　　“现金”项目，反映公司库存的现金。本项目应根据“现金”科目的期末余额填列。　　“银行存款”项目，反映公司实际存在银行的各种款项。本项目应根据“银行存款”科目的期末余额填列。　　“存放人民银行款项”项目，反映公司由于向人民银行再贷款而存入人民银行的款项。本项目应根据“存放人民银行款项”科目的期末余额填列。　　“短期投资”项目，反映公司购入的各种能够随时变现、并且持有时间不准备超过1年的股票和债券，

3、以及不超过1年的其他投资。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。　　“短期投资跌价准备”项目，反映公司提取的短期投资跌价准备。本项目应根据“短期投资跌价准备”科目的期末余额填列。　　“应收账款”项目，反映公司应向其他单位收取的业务账款以及其他金融业务的应收款项等。本项目应根据“应收账款”科目的期末余额填列。　　“其他应收款”项目，反映公司应收、暂付其他单位或个人的款项。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。　　“待摊费用”项目，反映公司已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。　　“代发行证券”项

4、目，反映公司期末尚未售出的代发行证券的价值。本项目应根据“代发行证券”科目的期末余额填列。　　“待转发行费用”项目，反映证券发行业务已经支出但尚未结转的发行费用。本项目应根据“待转发行费用”科目的期末余额填列。　　“一年内到期的长期债券投资”项目，反映公司长期债券投资中将于1年内到期的投资部分。本项目应根据“长期债券投资”科目所属有关明细科目的期末余额分析填列。　　“其他流动资产”项目，反映公司除以上流动资产项目外的其他流动资产。本项目应根据有关科目的期末余额填列。如其他流动资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。　　“购入贷款”项目，反

5、映公司以买断方式从银行收购的不良贷款的本金以及尚未处置的购入贷款本金损失。本项目应根据“购入贷款”科目的期末余额填列。　　“购入贷款应收利息”项目，反映公司以买断方式从银行收购的不良贷款中已入账的应收利息和其后计提的利息，以及尚未处置的购入贷款应收利息损失。本项目应根据“购入贷款应收利息”科目的期末余额填列。公司购入贷款及购入贷款应收利息低于经批准认定的价值的差额，在“待处置不良贷款损失准备”项目反映。　　“待处置贷款”项目，反映公司根据规定对购入贷款按规定的计算方法计算并经批准认定的贷款本金。本项目应根据“待处置贷款”科目的期末余额填列。　　“待处

6、置贷款应收利息”项目，反映公司根据规定对购入贷款应收利息按规定的计算方法计算并经批准认定的贷款本息。本项目应根据“待处置贷款应收利息”科目的期末余额填列。　　“贷款呆账准备”项目，反映公司按规定提取的贷款呆账准备。本项目应根据“贷款呆账准备”科目的期末余额填列。　　“待处置资产”项目，反映公司在处置整体债权时，取得的用于偿债的资产以及以非清算方式拆解处置被投资单位全部资产等取得的待处置资产的实际成本。本项目应根据“待处置资产”科目的期末余额填列，并按各项待处置资产的类别分项填列。　　“待处置资产减值准备”项目，反映公司提取的待处置资产减值准备。本项目

7、应根据“待处置资产减值准备”科目的期末余额填列。　　“租赁资产”项目，反映公司将待处置资产转为经营或融资租赁资产的摊余价值。本项目应根据“租赁资产”科目的期末余额填列。　　“长期股权投资”项目，反映公司投出的期限在1年以上各种股权性质的投资，包括购入的股票和其他股权投资。公司取得的待处置股权投资不在本项目反映，在“待处置资产”项目反映。本项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额填列。　　“长期债券投资”项目，反映公司购入或取得的在1年内不能变现或不准备变现的债券和其他债权投资。长期债券投资中，将于1年内到期的长期债券投资，应在流动资产类下“一年内到期

8、的长期债券投资”项目单独反映。本项目应根据“长期债券投资”科目的期末余额扣除1年内到期的长期债券投资后的数额