库存现金是什么 对库存现金进行管理的方法.doc

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1、库存现金是什么对库存现金进行管理的方法  库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额,存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金,包括人民币现金和外币现金。存现金是流动性最强的资产,其变现能力强,有广泛的使用性。库存现金易流失,诱惑力最大,最容易被人挪用和侵吞。因此,加强对库存现金的管理至关重要。  对于现金的管理,国务院颁有《现金管理暂行条例》,中国人民银行颁有《现金管理暂行条例实施细则》,各企业单位应严格遵照执行。同时,应根据本企业的具体情况,制定出相应的内部控制制度,加强对现金的管理。  一、现金收入管理  企业的现金收入应于当日

2、送存开户银行。当日送存确有困难的,应于次日送存开户银行。  二、现金支出的管理  企业支付现金,必须在下列支付范围内:  1.职工工资、各种工资性津贴。  2.个人劳务报酬等国家规定的对个人的其他支出。  3.支付给个人的奖金。  4.出差人员必须随身携带的差旅费。  5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。  6.支付各单位间在转账结算起点以下的零星支出。  7.确定需要支付现金的其他支出。  企业与其他单位的经济业务,除上述规定的范围可进行现金结算外+都要通过银行进行转账结算。  三、库存现金限额的管理  库存现金限额的概述是指国

3、家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是,既要保证日常零星现金支付的合理需要,又要尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额,应按必要手续向开户银行提出申请。  一般情况下,企业的基本账户开户银行会根据实际需要,核定给开户单位3-5天的日常零星开支所需的库存现金限额。库存现金的限额,由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照企业3-5天日常零星开支所需现金确定。  远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽,但最多不得超过15天。超过

4、限额的现金必须按规定及时送存银行。  由于情况变化,需增加或减少库存现金限额的,应向银行提出申请,经银行审查同意后才能调整库存现金限额。  四、现金出纳业务手续  现金出纳业务是出纳的工作内容,主要包括现金的收付和管理。现金出纳业务需秉承钱账分管原则、双人经办原则、收付分开原则、换人复核原则以及交接手续和查库原则,保证现金出纳工作的顺利进行。  企业的现金出纳业务应配备专职的出纳人员负责办理,贯彻“钱账分管”的原则,出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作以及稽核和会计档案的保管等。  现金收付前应仔细审核收付凭证的内容是

5、否符合国家的有关方针、政策、法令,是否符合财经制度的规定,是否有主管人员审核签章及经办人员和证明人员的签章,如不符合手续的,应拒绝收付。  原则上以现金支出的情况,只限于小额的经费、薪资,以及其他必须以现金支付的款项,而其他的付款则以银行转账、支票、票据来支付。  现金管理贯穿于企业生产经营的始末,是财务管理的核心内容,同时也是当前企业管理工作的薄弱环节。在现代商业中,货币资金占据了公司资金的大部分,它直接关系着公司职工的工资和福利、投资人的债权、债权人的债务、公司的效益,因此,掌握对库存现金的管理方式对于财务人员来说显得尤为重要。

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