库存现金是什么 对库存现金进行管理的方法.doc

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1、库存现金是什么对库存现金进行管理的方法　　库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。存现金是流动性最强的资产，其变现能力强，有广泛的使用性。库存现金易流失，诱惑力最大，最容易被人挪用和侵吞。因此，加强对库存现金的管理至关重要。　　对于现金的管理，国务院颁有《现金管理暂行条例》，中国人民银行颁有《现金管理暂行条例实施细则》，各企业单位应严格遵照执行。同时，应根据本企业的具体情况，制定出相应的内部控制制度，加强对现金的管理。　　一、现金收入管理　　企业的现金收入应于当日

2、送存开户银行。当日送存确有困难的，应于次日送存开户银行。　　二、现金支出的管理　　企业支付现金，必须在下列支付范围内：　　1．职工工资、各种工资性津贴。　　2．个人劳务报酬等国家规定的对个人的其他支出。　　3．支付给个人的奖金。　　4．出差人员必须随身携带的差旅费。　　5．向个人收购农副产品和其他物资的价款。　　6．支付各单位间在转账结算起点以下的零星支出。　　7．确定需要支付现金的其他支出。　　企业与其他单位的经济业务，除上述规定的范围可进行现金结算外+都要通过银行进行转账结算。　　三、库存现金限额的管理　　库存现金限额的概述是指国

3、家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应按必要手续向开户银行提出申请。　　一般情况下，企业的基本账户开户银行会根据实际需要，核定给开户单位3－5天的日常零星开支所需的库存现金限额。库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照企业3－5天日常零星开支所需现金确定。　　远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最多不得超过15天。超过

4、限额的现金必须按规定及时送存银行。　　由于情况变化，需增加或减少库存现金限额的，应向银行提出申请，经银行审查同意后才能调整库存现金限额。　　四、现金出纳业务手续　　现金出纳业务是出纳的工作内容，主要包括现金的收付和管理。现金出纳业务需秉承钱账分管原则、双人经办原则、收付分开原则、换人复核原则以及交接手续和查库原则，保证现金出纳工作的顺利进行。　　企业的现金出纳业务应配备专职的出纳人员负责办理，贯彻“钱账分管”的原则，出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作以及稽核和会计档案的保管等。　　现金收付前应仔细审核收付凭证的内容是

5、否符合国家的有关方针、政策、法令，是否符合财经制度的规定，是否有主管人员审核签章及经办人员和证明人员的签章，如不符合手续的，应拒绝收付。　　原则上以现金支出的情况，只限于小额的经费、薪资，以及其他必须以现金支付的款项，而其他的付款则以银行转账、支票、票据来支付。　　现金管理贯穿于企业生产经营的始末，是财务管理的核心内容，同时也是当前企业管理工作的薄弱环节。在现代商业中，货币资金占据了公司资金的大部分，它直接关系着公司职工的工资和福利、投资人的债权、债权人的债务、公司的效益，因此，掌握对库存现金的管理方式对于财务人员来说显得尤为重要。