应付账款坏账处理说明.doc

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1、应付账款坏账处理说明　　1.每年年底，按应收账款年末余额*计提应收账款坏账准备的比例得出金额A元。　　借：管理费用A贷：坏账准备A　　注意：A是代表每年坏账准备科目的年末余额　　2.若年初坏账准备余额是B，而本年末应收账款年末余额*计提应收账款坏账准备的比例得出金额A元。则分录是：　　借：管理费用A-B贷：坏账准备A-B　　3.先不管年初坏账余额，反正本年中间发生已经确认的坏账C，分录是：　　借：坏账准备C贷：应收账款C　　4.年初坏账准备余额是B，本年末应收账款年末余额*计提应收账款坏账准备的比例=A，本年坏账是C，则分录是：　　借：管理费用C+A-B贷

2、：坏账准备C+A-B　　5.若果已经确认并入账的坏账，在以后年度收回来了，要先确认债权，收到钱要入账，即是两个分录了：　　借：应收账款贷：坏账准备　　借：银行存款贷：应收账款　　预付账款的账务处理　　预付账款是企业按照购货合同的规定预付给供货企业的货款，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。　　对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。企业在预付货款时，应记入“预付账款”科目的借方，等到以后收到预购的材料或商品时，贷记该科目。补付的货款，借记该科目，贷记“银行存款”科目；退回多付的货款，则贷记该科目。　　［例］某公司预付给

3、供货方的材料款共计20000元，应编制会计分录如下：　　借：预付账款20000　　贷：银行存款20000　　收到材料和专用发票时，全部货款为20000元，税金为3400元，应补付3400元。应编制会计分录如下：　　借：物资采购20000　　应交税金－－应交增值税3400　　贷：预付账款23400　　借：预付账款3400　　贷：银行存款3400　　在预付货款业务不多的企业，也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。但是，在这种处理方法下，“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。在期末，应付账

4、款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目，而各明细账的贷方余额才列为负债。　　预付账款业务较多的企业，需要为每一个客户设置明细账，列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。　　企业的预付账款不得计提坏账准备。但是，如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变，或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。　　应付账款长时间未付做何处理　　公司要付供应商一笔款，但已隔5年，而且供应商没有要回的打算，这种情况一般做何处理，财务帐如何做？　　3年就可以做

5、坏账了　　1．坏账的性质和确认条件　　坏账是指企业无法收回的应收账款，由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。　　《企业会计制度》对坏账损失的确认既注重证据又注重实质，并且规定坏账损失的审批权为股东大会或董事会，或厂长办公会或类似机构。在以下情况下，企业应当确认坏账损失：　　有确凿证据表明该应收账款不能收回，如债务单位已撤消、破产；　　有证据表明该项应收账款收回的可能性不大。如债务单位资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务的；　　应收款项逾期3年以上债务人仍没履行偿债义务的。　　2．坏账的会计处理　　直接冲销法　　

6、①含义　　②业务内容　　③账务处理原则　　④评价　　备抵法　　①含义　　②业务内容　　③坏账的估计方法　　④账户设置　　设置“坏账准备”账户。　　⑤账务处理原则　　⑥评价　　账务处理原则　　计提坏帐准备时　　借：管理费用----坏帐损失　　贷：坏帐准备　　注意：冲销多提坏帐编相反的会计分录　　账务处理原则　　已冲销坏帐又收回时　　借：应收帐款　　贷：坏帐准备　　借：银行存款　　贷：应收帐款