如何加强会计核算中心备用金管理.doc

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1、如何加强会计核算中心备用金管理　　财政资金会计核算中心是新生事物，在运作中面临着诸多新问题:例如选用适用的集中式的财务管理软件，制定一系列严密的财务操作规范和以服务为中心的内部管理制度等等.但在以资金管理为核心的资金支付和经费报销审核制度中，存在着一些纳入核算的行政事业单位日常零星支出大，距离核算中心远，报账不方便等一系列问题显得尤为突出.因此，各纳入核算单位可根据自己实际需要确定本单位3-5天日常零星报销所需用量的现金，向会计核算中心提出申请，经会计核算中心审核后确定其备用金限额.在核定的备用金限额内各纳入核算单位可根据实际需

2、要，填制会计核算中心备用金领款申请书领取备用金.根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》等有关规定，单位备用金的使用范围是:①个人劳务报酬；②根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种奖金；③各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；④向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑤出差人员必须随身携带的差旅费；⑥零星支出；⑦中国人民银行确定需要支付现金的其他支出.属于上述现金结算范围的支出，纳入核算单位可根据需要支用备用金，不属于上述现金结算范围的款项支付一律到会计核算中心，进行转账结算支付.　　这样，各行政事业单位领去

3、的备用金余留款应如何安全保管解决这个问题，我认为各纳入核算的行政事业单位报账员可凭有关文件到就近银行网点以本单位名称开立备用金专用存款户，该账户是各纳入核算单位根据备用金需要而开立的专门用于备用金的存入和支取的账户.纳入核算单位可以通过本账户办理备用金的存取和会计核算中心通过统一核算账户以转账方式拨入备用金金额，但不能办理其他转账结算业务(除会计核算中心转入备用金外).为了使该备用金专用存款户不与实行“0”账户管理和公款私存，以及人民银行账户管理办法相冲突，针对上述等方面情况，可以根据会计核算中心的职能与纳入核算单位的实际情况，

4、制定出以行政事业单位名称开立备用金专用存款户的暂行管理办法(此办法一定要向人民银行备案并批准同意).具体可以参照下列细则:　　1.各纳入核算单位申请开立备用金专用存款账户，应向开户银行出具有关部门批准单位成立的批文，全国统一代码证，负责人身份证，会计核算中心审批的备用金申请单及经会计核算中心盖章确认的开户申请书，经开户银行审查符合条件的，报送人民银行核准后颁发备用金专用存款户开户许可证.纳入核算单位应及时将许可证复印件报会计核算中心备案.　　2.账户开立后，纳入核算单位应向开户银行预留本单位财务专用章，报账员名章；单位印章必须分

5、人保管，互相监督.　　3.各纳入核算单位报账员从开户银行备用金专户提取现金，应写明用途，并由本单位财务负责人审核签章，经开户银行审核后，予以支付现金.　　4.纳入核算单位应于当日将不需用的备用金及时送存开户银行，单位保险箱内可适当留存符合会计法规所允许保留的小额备用金.　　5.纳入核算单位应每隔3-5日将有关报销单据送会计核算中心报账，及时补充备用金用量.　　6.不准用不符合会计制度的凭证顶替备用金；不准谎报用途套取备用金；不准用专用账户代其他单位和个人存入和支取现金；不准用单位预算外资金等收入的资金存入单位备用金专用存款户.　

6、　7.该账户按季结计的利息由各纳入核算单位于每季结息后5日内以现金交款方式(附利息清单)上交会计核算中心，再由会计核算中心统一上缴国库.各纳入核算单位备用金专用存款账户购买现金支票所支付的工本费，手续费，凭银行回单到会计核算中心报销.　　8.各纳入核算单位每月将开户银行提供的存款对账单复印件送中心备案，以便会计核算中心核实单位有否按本办法执行.　　9.如违反本管理办法，取消该单位备用金专用存款帐户；如发现有其他资金存入该账户，一律以没收处理.