加强中小学会计核算中心的往来款管理

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1、加强中小学会计核算中心的往来款管理　　一、背景　　教育局颁布的《中小学财务制度》中规定，“中小学校要实行集中记账，分校核算，即在一定区域内设立会计核算中心，统一办理区域内中小学校的会计核算”。因此成立教育系统会计核算中心的目的在于把下属每所学校的财务经济活动处于财政全程监督和控制，防范财务风险，杜绝了私设小金库、账外账、公款私存等现象的出现。学校会计原本的人事关系在学校，学期结束由学校对其进行业绩考核，现今会计人员人事关系纳入教育系统会计核算中心管理，与学校脱离了人事关系，增强了会计核算与监督的独立性，使会计人员能够坚持原则，站稳立场，对会计资料的

2、真实性、合法性进行大胆监督，解决了会计信息失真、会计秩序混乱等问题，大大提高了会计信息质量。但目前会计集中核算工作状况是“财务管理”与“会计核算、监督”相分离，会计人员既不参与各学校的经济活动，又不全程履行监督职能，只是在事后学校的报账员来中心报账时以票据审核进行监督，而票据是否真实、合理，会计人员难以发现。即使发现也无处罚权，对不符合规定票据，只能按相关政策予以拒付，无法真正提高资金使用效益。特别是往来款业务方面，学校在加强财务管理的同时往往忽略了往来款管理，在往来账款核算和管理方面存在不少问题，直接影响学校的资金周转、会计信息的质量、领导的决策

3、，甚至影响单位的形象，因此加强学校往来款管理势在必行。　　随着我们区教育系统会计核算中心业务的不断扩大，每位会计人员身兼3、4所学校的会计业务，每天穷于应付日常会计核算，也往往忽视对往来款的监督管理。我区是市教育强区，拥有丰厚的教育资源，每一所学校特别是办学历史悠久的学校，都有许多社会业务往来,因此往来款上也占有很多资金。学校的往来款包括：应收票据、应收账款、其他应收款、暂付款项、预付款项、应付款项、暂存款项、其他应付款等等，它们都是以会计手段反映学校提供或接受劳务或购买商品时发生的债权和债务的关系记录，是学校收款的权利和付款的义务，具有法律效力。

4、　　二、纵观我区教育系统形成往来款的原因:　　(一)校长只重视教学业务工作，工作繁忙，不关注财务往来管理，认为自己不占不拿就行了，比如没有及时结清工程款等一些业务往来款，有学校搬入新校园已经三年多，一些装修工程结算还没审计好，当初预付款支付多笔，收到对方单位的收款收据，学校都做会计分录：　　借：应收账款　　贷：银行存款　　三年多这应收账款一直挂账，学校没有及时催办，还没拿到工程款发票，会计不能结转应收款，做会计分录：　　借：事业支出　　贷：应收账款　　因此影响了学校会计核算的真实性和及时性。　　（二）校长换任，接任领导认为不是自己在职时发生的业务，

5、也不进行处理。结果是一任压一任，有的甚至压了三、四任，至今未进行处理。如：一所小学校往来款明细账上一笔服装厂应收款10万，是早年学校下属校办厂的一笔业务，十来年至今无人挑担处理。　　（三）经办人员责任心不强，办好事情就以为“万事大吉”，未对往来款进行及时清理，特别是一些金额较小的质保金，对方单位一年后未来催收，于是就一直挂账，没有及时处理。　　（四）会计人员更换或退休，前任缺乏会计知识，责任心不强，往来款项分类不恰当，科目设置不合理和规范，如：往来款明细名称设立“其他”，前任把小金额的不同类别的往来款，如：个人养老金、个人工会费、个人公积金、伙食费

6、、个别暂借款等等都纳入其中，十几年下来，往来款明细“其他”上的余额，估计连她自己都弄不清楚到底是哪些往来，离任未交待清楚，后任对单位往来款项的真实状况未认真清理分析，也未及时向单位领导汇报，造成核算不准确，同一单位多头设户，或者收回的往来款做收入处理没有冲销挂账，结果每年结转新帐只进行粗线条结转。　　由于以上等原因，随着账龄的增长，出现无人认知的状态，于是出现呆帐死账，造成资金严重损失。　　三、加强学校往来款管理的对策　　（一）领导认识要统一，一些校长有本位主义思想，对实施会计集中核算认识不到位，认为资金的使用权在学校，“我的钱我想怎么花就这么花”

7、，会计核算中心只不过是各校会计在一起集中办理专项业务，本来会计就是记账的，还是有把学校会计放在不重要地位的思想，学校领导要转变这一落后思想。现　　一、背景　　教育局颁布的《中小学财务制度》中规定，“中小学校要实行集中记账，分校核算，即在一定区域内设立会计核算中心，统一办理区域内中小学校的会计核算”。因此成立教育系统会计核算中心的目的在于把下属每所学校的财务经济活动处于财政全程监督和控制，防范财务风险，杜绝了私设小金库、账外账、公款私存等现象的出现。学校会计原本的人事关系在学校，学期结束由学校对其进行业绩考核，现今会计人员人事关系纳入教育系统会计核算

8、中心管理，与学校脱离了人事关系，增强了会计核算与监督的独立性，使会计人员能够坚持原则，站稳立场，对会计资料的真实性、合法性