出纳业务术语：银行存款余额调节表.doc

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1、出纳业务术语：银行存款余额调节表　　银行存款余额调节表　　什么是银行存款余额调节表　　银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。　　银行存款余额调节表是一种对帐记录的工具，并不是凭证；如果余额相等，则一般没错；否则一定有错。　　银行存款余额调节表的编制方法　　银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：　　1、企业帐面存款余额＝银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＋银行已付而企业未付帐项－银行已收而企业未收帐项。　　2、

2、银行对帐单存款余额＝企业帐面存款余额＋企业已付而银行未付帐项－企业已收而银行未收帐项＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项。　　3、银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＝企业帐面存款余额＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项。　　通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结

3、算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。　　举例说明：　　某工厂1998年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况，如下：　　1、3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况，如下：　　帐面记录：　　1日转支1246号付料款30000元，贷方记√　　1日转支1247号付料款59360元，借方记经查为登记时方向记错，立即更正并调整帐面余额。调整后划√　　1日存入销货款元，借方记√　　2日存入销货款元，借方记√　　2日转支1248号上交上月税金元，贷方记√　　3日存入销货款元，借方记√　　3日取现备用20000元，贷

4、方记√　　4日转支1249号付料款64500元，贷方记　　4日存入销货款元，借方记√　　4日转支1250号付职工养老保险金29100元，贷方记√　　5日存入销货款元，借方记　　5日转支1251号付汽车修理费4500元，贷方记　　5日自查后帐面余额为元。　　银行对帐单记录：　　2日转支1246号付出30000元，借方记√　　2日转支1247号付出59369元，借方记√　　2日收入存款元，贷方记√　　3日收入存款元，贷方记√　　3日转支1248号付出元，借方记√　　4日收入存款元，贷方记√　　4日付出20000元，借方记√　　4日代交电费元，借方记12210．24　　5日收存货款43000

5、元，贷方记　　5日转支1250号付出29100元；借方记√　　5日代付电话费元，借方记　　5日余额为元。　　2、银行存款余额调节表编制，如下表：　　　　　　　　项目　　金额　　项目　　金额　　　　　　银行存款日记账余额　　　　　　银行对账单余额　　　　　　　　　　加:银行已收企业未收款　　委托收款　　　　　　加:企业已上银行未收款　　5日存入款　　　　　　　　　　减:银行已付企业未付款　　代付电费　　代付电话费　　　　　　　　减:企业已付银行未付款　　转支修理费　　转支货　　　　　　　　　　　　调节后存款余额　　　　　　调节后存款余额　　　　　　　　　　调节后，如果双方余额相等，一般可

6、以认为双方记帐没有差错。调节后双方余额仍然不相等时，原因还是两个，要么是末达帐项未全部查出，要么是一方或双方账簿记录还有差错。无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止。　　调节后的余额既不是企业银行存款日记帐的余额，也不是银行对帐单的余额，它是企业银行存款的真实数字，也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。