企业财务状况的体检表.doc

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1、企业财务状况的体检表企业财务状况的体检表企业财务状况的体检表　　资产情况　　包括流动资产和非流动资产，其中流动资产在理论上是指在一个经营周期内可以变现的资产，需要重点分析的是货币资金和存货指标以及应收款项等。　　一、货币资金：账上有多少货币资金，包括库存现金、银行存款、其它货币资金、随时可以变现的资产。这些资产是企业正常生产经营、面对困难时期，以及企业未来发展的最直接的财务资源，当货币资金储备快速下降且长时期保持低位的话，这样的企业很难实现扩张，即便市场有机遇也无法把握住。然而，企业货币资金储备过多

2、，而且长时期保持高位，这很可能意味着企业找不到好的投资项目，未来的成长性难以期待。　　货币资金的指标数值：货币资金占资产总额的比率=6%；货币资金占负债总额的比率=20%。　　二、存货：存货的增长率大于主营业务成本的增长率，需要检查库存商品构成；　　1、产成品数额增长率大于销售成本增长率，说明企业有可能存在商品销售不畅，存在商品积压，看是否超过保利期限或保本期限，应及时处理，减少库存，进而减少营运资金的占用。　　2、如果是原材料的增长率大于存货的增长率，说明企业有可能是下游需求旺盛，企业为生产销售而

3、采购和储备大量原材料，未来企业的销售可能会实现快速增长。　　存货的指标数值：存货占总资产的比率=30%　　三、应收账款：如果应收账款数额较大，说明企业的产品在市场上不是很受欢迎，起码来说不是畅销货；此时企业可能产品销售不畅，存在产品积压，而企业为了减少库存采用赊销的手段，故而产生比较大的应收账款。此时应加强应收账款的管理，尽量减少坏账的发生，及时收回货款。此时的经营可能存在较大的风险/应收账款、应收账款的质量——3年以上的可视为坏账，一年以上的视为40%），未来的销售可能会下降。产品在市场上很受欢迎

4、的企业，其表现为存在预收账款，因为客户为获得该产品往往先预付货款，即使欠款，也会在规定的时间内付清账款，其应收账款的数额较低。　　应收账款的指标数值：应收账款占总资产的比率=24%。　　负债项目　　按负债的期限将负债分为流动负债和非流动负债，流动负债就是指在一年以内或一个会计期间内偿还的债务，超过一年或一个会计周期的为非流动负债。流动负债中需要重点分析的是短期借款、应付账款、预收账款，非流动负债中需要重点分析的是长期借款。　　一、短期借款：用于补充营运资金，就是说只可用于短期的生产经营，不能用于长期

5、投资，例如购置设备或进行固定资产投资，即所谓的短债长用、就可能加大企业的财务压力。因为产品的生产、销售周期较短，回款周期短，产品销售的利润可用于偿付借款利息；而长期投资周期长，回收较慢，产生的收益不能及时偿付借款利息，进而使财务风险加大，偿债压力大，使企业进入困难时期。　　二、应付账款：应付账款数额较大，说明企业在生产经营过程中的主动性较强，大量占用供应商的资金进行经营，从一个侧面反映出企业产品在市场中的强势地位。但也要注意企业形象，不能长期占用供应商的资金，以免有损企业的商誉。　　三、预收账款：客

6、户支付的预付购货款或定金，预收账款数额较大，说明企业未来的销售收入会快速的增长，但要注意已收到货款且货已发出的，应做销售收入，减少预收账款，而人为不做销售收入处理，借以减少利润的做法。　　流动负债的指标数值：流动负债占负债及所有者权益的比率=30%。　　四、长期借款：主要由于长期投资。　　非流动负债的指标数值：非流动负债占负债及所有者权益的比率=10%。　　企业的负债项目中最主要的构成是需要支付利息的债务，即有息付债，包括短期借款和长期借款。企业有息负债率不高，企业的财务负担则不重，有利于企业未来的

7、业务扩张。而负债规模过大的企业财务风险较大，一旦企业业务状况恶化，银行等债权人催债就会导致企业发生严重的偿债风险，造成资金链断裂，甚至引发企业的破产。　　企业财务最大的风险就是支付到期债务的风险。一般情况下，企业的偿债能力指标包括：　　1、流动比率=流动资产/流动负债=2，　　缺点：静态指标，时点指标，因为流动资产中存货、应收账款的计量不能真实反映该资产的现实价值，且只有在企业清算时才可能出售资产进行偿还债务，实际意义不强。　　2、速动比率=/流动负债=1，　　缺点：静态指标，时点指标，虽然去除了变

8、现能力最差的存货，但应收账款的质量也影响着速动资产的现实数额，因为应收账款超过3年的，应全额计入坏账、超过1年的应视同为40%等，支付到期债务最终是要用现金来支付的，所以流动比率和速动比率的实际意义不强。　　3、现金比率=货币资金/流动负债=20%，一般只有在清算时才使用，实际意义不大。　　4、资产负债率=负债总额/资产总额=40%或60%，属于静态指标和时点指标，是考察企业对非流动负债的偿还能力，但实际意义不大。　　所有者权益项目　　总资产减去负债就是所有者权益，又