企业年终结账时应该注意的问题.doc

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1、企业年终结账时应该注意的问题　　1、现金不能出现负数，现金没有收入，何来支出？而有的公司外帐现金余额帐上出现大金额库存，而实际出纳保险柜现金极少，若会计事务所工作人员审计盘点的话，根本无法倒轧。出现的大金额库存原因之一是平时提现有入帐，而公司平时的开支未取得发票没有在帐上列支，长此以往帐上的现金就多起来了。为此，平时要在源头上控制，另外年终确实无法减少帐面现金，可适当以股东以外人员借款形式减少库存现金。　　2、核对所有银行存款日记帐与银行对帐单上金额是否相符，若银行单据少了，在年终后要全部及时补回入帐。

2、个别长期不用的银行帐户，建议销户处理，因目前很多账户如达不到规定存款金额，银行要收取账户管理费。　　3、企业财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。同时财务人员还应关注关联方往来，通常大部分财务人员都重视非关联方的业务往来，往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理。　　4、检查存货明细科目是否有负数，造成负数的原因常有：a、存货料到单未到时，没有进行暂估入账处理；b、平时开领料单时未参照科

3、目余额明细，自己或叫仓库乱填领料单；另外对于长期挂帐有库存而无实物的难以消耗的存货建议可适当用合理价格做不开票收入消化处理。　　5、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定，对于未设固定资产卡片帐的，应于明年初建帐补充。　　6、采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本年度的净利润进行调整；7、对于垫资注册的企业，年底应将其他应收款转消，不转消给别人有抽逃资金嫌疑工商年检有可能通不过。　　8、检查待摊费用、长期待摊费用是否按受益期间正确摊销。　　9、检查各应交税费明细账户的账

4、面余额与实际数是否相符，特别注意有做免抵退的企业，免抵退汇总表有“免抵税额”发生额未交城建税和教育费附加情况，如不符，应及时查明原因并进行处理；10、检查预收账款是否有已出货未转销情况，如长年挂预收账款容易引起税局的注意。　　11、检查应付职工薪酬余额是否有多计提、少计提出现借方余额等现象。　　13、检查其他应付款-XX股东借款余额，如公司长年亏损，而股东借款逐年增加，给税务人员一看的感觉是，公司在亏损，老板在赚钱的感觉，有帐外经营未入账的嫌疑。　　14、检查实收资本明细，是否存在公司有股权转让，而实收

5、资本的明细账未调整，对于实收资本未明细帐的企业，应于次年建帐时增加明细帐。　　15、检查本年利润年终是否结转到了利润分配科目，同时检查利润表中的“净利润”本年累计数是否等于“利润分配”科目年末数减年初数，因为除了调整了以前年度损益及有年中有利润分配的情况下一般是相等的。　　16、检查其它资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符；17、检查是否存在应确认而未确认的收入、检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确；18、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符；19、检查外币形态的现金、银行存款

6、、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益；20、检查所得税的计算是否正确，如存在应交，是否在本年度正确计提。　　21、检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。　　22、最后采用软件记帐的企业，帐本、凭证是否全部打印装订、是否备份好了帐套。　　最后，年终聘请的审计、税审机构不能只比较价格而忽视专业服务质量，有些事务所年初过于忙，派一些实务经验不足的小妹妹取帐或忽悠人，过于草率了事，给企业留下隐患，未负起最基本的提醒义务。建议聘请专业、负责任的专业机构、人士进行审计以

7、确保质量。