浙江烟草全面预算管理探索与实践.doc

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1、浙江烟草全面预算管理探索与实践　　【摘要】随着行业改革发展的不断深入，传统的预算管理模式已经难以适应企业转型提升的客观要求。对此，浙江烟草边探索边实践，持续推进全面预算管理，力争突破管理瓶颈。本文重点对浙江烟草全面预算管理实践进行总结，希望能够为同行提供有益参考。　　【关键词】浙江烟草；全面预算管理；实施　　实施“全员、全过程、全方位”全面预算管理，是企业“向管理要效益”的有效途径。浙江烟草持续完善工作模式，在预算管理中融入精细化管理、定额管理、对标管理、目标管理，切实发挥预算管理效能，促进资源优化配置，

2、推动管理水平和内在能力整体提升。2015年，浙江烟草销售、税利均完成预算目标，三项费用率同比下降0.38个百分点。下文对该过程中实施的具体措施进行分析，详细如下：　　一、全面预算管理与精细化管理相结合，强化过程管控。　　浙江烟草牢牢把握预算管理基础环节，抓住过程控制关键节点，预算理念和责任意识深入人心，预算管理成为全员自觉行为，经营管理活动严格以预算作为导向，推行精细化管理，形成预算编制、执行、分析、考核的闭环管理。浙江烟草全面预算管理探索与实践　　【摘要】随着行业改革发展的不断深入，传统的预算管理模式已

3、经难以适应企业转型提升的客观要求。对此，浙江烟草边探索边实践，持续推进全面预算管理，力争突破管理瓶颈。本文重点对浙江烟草全面预算管理实践进行总结，希望能够为同行提供有益参考。　　【关键词】浙江烟草；全面预算管理；实施　　实施“全员、全过程、全方位”全面预算管理，是企业“向管理要效益”的有效途径。浙江烟草持续完善工作模式，在预算管理中融入精细化管理、定额管理、对标管理、目标管理，切实发挥预算管理效能，促进资源优化配置，推动管理水平和内在能力整体提升。2015年，浙江烟草销售、税利均完成预算目标，三项费用率同

4、比下降0.38个百分点。下文对该过程中实施的具体措施进行分析，详细如下：　　一、全面预算管理与精细化管理相结合，强化过程管控。　　浙江烟草牢牢把握预算管理基础环节，抓住过程控制关键节点，预算理念和责任意识深入人心，预算管理成为全员自觉行为，经营管理活动严格以预算作为导向，推行精细化管理，形成预算编制、执行、分析、考核的闭环管理。　　在预算编制环节，在经营预算基础上，将现金流预算纳入报表体系，进一步充实预算管理内容，扩大预算管控范围；建立全省统一的预算指标体系，分解细化预算指标，明确每项指标的归口部门、使用

5、部门，促进预算责任落实；推广应用零基预算，建立健全预算定额标准体系，改变传统的“基数加增长”预算编制方式，提高预算编制的科学性和准确性；严把预算编报审核关，防止“高报低支”或“低报高走”。在预算执行环节，加强预算指标的分解、核定，强化预算执行依据；从严从紧核定费用性支出，加强报销审核，增强预算刚性约束；定期通报预算执行进度，完善预算执行责任体系，实行空间与时间双线控制，解决预算执行时间进度不均衡、管理支出忽高忽低等问题；对大额捐赠事项、资本性支出事项实行预算制和报告制双重审批，保障预算资金使用效益；加快预

6、算管理信息系统建设，推动预算系统与业务系统、核算系统、资金系统的对接，建立起预警高效、反馈迅速、纠偏及时、控制有力的预算动态监控体系。在预算分析环节，深化预算偏离原因分析，对主观偏离行为明确整改责任，落实整改措施；建立完善预算组织成员之间的协调沟通机制和责任落实机制，提高“发现问题、分析问题、解决问题”的链条式管理能力，实现从单向被动管理向双向互动管理转变。在预算考核环节，将税利、重点费用预算执行、定额标准建设等指标纳入地市公司领导工作业绩考核，提高管理层重视程度；将预算编报、执行、差异分析等基础工作纳入

7、归口部门及财务条线考核，夯实预算管理基础；建立健全全面预算管理考评体系，提高预算运行质量；探索建立部门预算考核机制，督促各职能部门履行预算主体义务，促进权、责、利相统一。　　二、全面预算管理与定额管理相结合，强化源头控制。　　定额是企业管理的重要组成部分，既是预算编制的依据，也是成本费用控制的基础。实施定额管理可以实现预算管理触角的再延伸，将预算控制到作业的最小单元，两者在管理手段上相辅相成、相互促进。浙江烟草以预算定额标准体系为切入点，较好实现了预算管理和定额管理的融合。　　浙江烟草预算定额标准建设最早

8、以地市级公司为主体探索制定，但各地市级公司建立的标准“各自为政”、标准不一，存在标准项目差别大、建设进度差距大、定额标准值差异大等问题。对此，我们以问题为导向，启动全省性定额标准体系建设工作，按照“循序渐进、以点带面”的工作思路，分类分项逐步搭建，分步分阶段逐步实施。第一步，搭建定额标准指标体系框架，建立覆盖卷烟物流、专卖管理、人力资源、期间费用等各业务环节，包括定量、定额和定率标准的定额标准指标库。第二步，交叉试点，协作攻关