电信业营改增征管及发票业务培训

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1、电信业营改增征管及发票业务培训深圳市国家税务局殷豪第一部分：营改增办理流程介绍营改增工作主要安排办理税务登记、核定税种（任一办税服务厅）核定票种一般纳税人认定、防伪税控申请领购发票小规模纳税人按季申报一般纳税人按月申报5月31日前从7月1日开始办理税务登记税务登记证是否有国、地税2个章是否办理《税务登记证》是否有国税编码到前台增加国税编码税种核定否是办理税务登记国税任一办税服务厅《设立税务登记申请》营业执照（其他核准执业证件副本）原件及复印件注册地址及生产、经营地址证明组织机构统一代码证书副本原件及复印件法定代表人（负责人）身份证件原件及复印件特定资料一般纳税人认定应税服务连续

2、12个月销售额超过500万元包含减免税销售额等年营业税应税销售额（税款所属期为2013年4月1日起到2014年3月31日止）超过500万元的广播影视服务纳税人，应于2014年5月31日前到深圳市国税主管机关申请办理增值税一般纳税人资格认定。一般纳税人认定---申请资料办税服务厅“文书窗口”→专管员审批《增值税一般纳税人资格通用申请书》《税务登记证》副本财务负责人和办税人员身份证明及其复印件会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件国家税务总局规定的其他有关资料发票领购123办理税务登记票种核定票

3、种核定领购发票办理《磁条式发票领购簿》发票缴销2014年9月1日起停止使用2014年9月30日前到国税缴销2014年6月1日起停止使用2014年6月30日前到地税缴销地税发票怎么办？衔头发票发票（除衔头发票）发票缴销请到办税服务厅办理，需要资料：(1)税务登记证（副本）原件(2)《发票领购验销登记簿》原地税衔头发票--如需在我局缴销，提供地税局《发票领购验销登记簿》或相应购票情况证明材料(3)《发票缴销登记表》(4)发票原件问题：一般纳税人和小规模纳税人有什么区别？1）一般纳税人按一般计税方法适用一般税率缴纳增值税，符合规定的进项还可以抵扣销售额；小规模纳税人适用简易计税方法，

4、按3%征收率缴纳增值税，进项不得抵扣。2）一般纳税人可以领用和自开增值税专用发票等税控发票，小规模纳税人只能通过代开来开具增值税专用发票等税控发票3）一般纳税人需要具备健全的财务会计体系，申报表需报送更多明细数据，申报更为复杂；小规模纳税人相对简单。防伪税控发行问题1：我在哪里办理防伪税控发行？文书窗口申请防伪税控资格—票种核定、最大开票限额变更—购买税控设备—防伪税控发行岗办理税控设备初始化及参数设置问题2：我在哪里购买防伪税控设备？增值税防伪税控系统----福田区在索泰克公司购买，其他区在航天信息公司购买问题3：谁给纳税人培训？由索泰克或航信公司进行培训第二部分：发票相关业

5、务介绍发票使用及管理发票种类票种核定发票领购发票验旧增购发票最大开票限额调整发票作废处理红字发票处理增值税专用发票开票范围及开具要求丢失发票和海关缴款书按照不同行业可领购使用的发票种类行业对应发票种类开票系统提供货物销售、劳务提供服务增值税专用发票(三联）增值税普通发票（二联）通用机打发票（210规格，三联）增值税防伪税控系统网络发票平台开票系统提供货物运输服务货物运输业增值税专用发票增值税普通发票（二联）通用机打发票（210规格，三联）货运业增值税防伪税控系统增值税防伪税控系统网络发票平台开票系统国际运输业国际货物运输代理业国际海运业国际海运业船舶代理业国际旅客航空运输业报关

6、代理业增值税专用发票（六联）增值税普通发票（五联）通用机打发票（241规格，四联）增值税防伪税控系统网络发票平台开票系统出口业务出口发票网络发票平台开票系统机动车销售机动车销售发票（可抵扣）机动车销售开票系统二手车销售二手车销售发票网络发票平台开票系统收购农产品业务收购统一发票（四联）网络发票平台开票系统开票系统可否抵扣对应可开具发票种类增值税防伪税控系统可抵扣增值税专用发票（三联、六联）增值税普通发票（二联、五联）（不可抵扣）货运业增值税防伪税控系统可抵扣货物运输业增值税专用发票网络发票开票系统普通发票开票软件不可抵扣通用机打发票（210规格，三联）通用机打发票（241规则、

7、四联）出口发票收购统一发票二手车销售发票机动车销售发票（不可抵扣）机动车销售开票系统可抵扣机动车销售发票（可抵扣）按照所使用开票软件的发票种类票种核定（1）人工审批核定方式购票增值税一般纳税人在新认定的6个月内（含6个月，以下同）或在辅导期内，以税控票状态为“否”的，可填报《票种核定申请表》，向主管税务机关申请核定需领购的发票种类及月购票限量，然后凭审批结果到发票供售窗口购票。（2）电脑自动核定一般纳税人认定期满6个月，或辅导期纳税人转为正式一般纳税人后，系统自动将其纳入“以税控票”管理，其