企业风险管控审计方略-论文.pdf

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1、第34卷第4期煤炭经济研究Vo1．34No．42014年4月C0alEconomicResearchApr．2014企业风险管控审计方略李京革(平顶山天安煤业股份有限公司审计处，河南平顶山467000)摘要：以中外合资企业风险管控审计为例，对中外合资企业存在的重大风险点进行探索与研究，着重对外方投资者采用以合资为名，而不考虑合资企业是否亏损，仅以卖设备和原材料、控制工厂的采购与销售，中方变相成为其加工厂，通过在合资企业外部，实现其利润的做法，致使国有资产存在重大合资风险的问题进行了剖析。提示了企业进

2、行风险管控审计的重要性和紧迫性，在此基础上探索了企业风险管控审计的方法、内容、对策。关键词：风险管控；审计方法；内容；对策中图分类号：F239．45文献标识码：A文章编号：1002—9605(2014)04—0079—04TacticsforRiskManagementandAuditingMethodsofEnterprisesLIJing—ge(AuditingDiv~ion，PingdingshanTian’anCoalIndustryCompanyLimited,Pingdingshan46

3、7000，China)Abstract：BasedontheriskmanagementandauditingofSino-foreignjointventureasacase，adiscoveryandstudywascon—ductedontheimportantrisksexistedintheSino-foreignjointventures．Emphasizedontheforeigninvestorwiththejointven—tureasthename，noconsideration

4、ofthejointventurewhetherornotwouldbelossandonlytosellitsequipmentandrawmaterialandtocontrolthepurchaseandsalesofthejointventure，theChinesepartnerbecametheprocessingplantofthefor—eignpartner．Theforeignpartnerwouldhaveitsprofitsfromtheexternalofthejointv

5、enture．Thepaperanalyzedtheimpor-tantjointventurerisksexistedinthestate—ownedassets．Thepaperpointedouttheimportanceandurgencyoftheenterprisestoconducttheriskmanagementandauditing．Basedonthecircumstances，thepaperdiscoveredthemethod，contentandcoun—termeas

6、uresoftheenterprise’Sriskmanagementandauditing．Keywords：riskmanagement；auditingmethod；content；countermeasures现代企业面临的高风险经营环境引起企业对内素状况、程度采取相应的审计策略，加强对高风险部审计需求的变化是风险管控审计产生的内部背点的实质性测试，将内部审计的剩余风险降低到可景，而审计外部化趋势侵蚀内部审计生存的职业空接受水平。间是风险管控审计产生的外部背景。企业有许多风1风险管控审计的主

7、要方法险控制点，需要对这些风险控制点进行专门审计，由此产生了风险管控审计。而企业风险管控审计是企业风险管控审计主要是以风险敏感性分析为指企业内部审计部门采用一种系统化、规范化的方起点开展审计工作。关注的风险点主要有：财务核法测试风险管理信息系统、各业务循环以及相关部算和经营管理信息缺失和不足；政策、计划、程门的风险识别、分析、评价、管理及处理等为基础序、法律和执行情况不好；资产流失；资源浪费和的一系列审核活动，对机构的风险管理、控制及监无效使用；不能达到目的和目标。在决定审计内容督过程进行评价而提高

8、过程效率，实现经营目标。时，内部审计人员不仅要评估和备选内容相关的风是指审计人员在对被审计单位的内部控制充分了解险类型，还要评估当前有多少风险点。而对中外合和评价的基础上，运用一定的审计手段分析、判断资企业风险管控审计主要从以下几个方面人手。被审计单位的风险所在及其程度，针对不同风险因1)风险管控审计要对合资企业成立的出资情792014年第4期煤炭经济研究第34卷况，如合资各方出资是否及时、足额到位，出资的无法保证，而材料成本占该公司成本的70％左右；设备是否作价过高