基层央行内部控制审计案例解析-论文.pdf

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1、基层央行内部控制审计案例解析裴晓凤(中国人民银行湘西州中心支行，湖南吉首416000)【案例背景】料，掌握第一手基本情况资料。三是分别向行级领导、中层内部控制是为了积极应对复杂的金融环境，及时解决央干部、一般干部，发放不同层次的调查问卷，初步了解对内部行事业发展和金融创新中存在的问题和风险，有效防范和化控制基础知识的掌握程度，以及风险识别、评估及应对的能解风险，提高金融服务，促进基层央行职能履行，中国人民银力；开展调查询问5人．次，通过谈话了解员工对内部控制行湘西州中心支行组织开展对辖内龙山县支行内部控制情体系运行关键风险点认知和掌

2、控程度。四是对应急处置流况专项审计。程关键控制、退库业务流程关键控制等十六项业务流程进行【审计方法与实施步骤】符合性测试，实地观察员工对风险环节控制措施的执行情为了提高审计工作效率，降低审计风险，采取多法并用况，发现漏洞和风险隐患。五是积极与被审计单位进行内审开展内部控制审计。情况反馈，共同分析问题产生的根源，查找可能存在的漏洞(一)精心组织，做好前期准备工作。一是组建审计组，和隐患。六是注重内控机制上提出切实可行的整改措施，力明确了相关任务和职责。二是认真编制审计方案，确定了审求从内控机制源头上控制风险，着力提升审计成果的运用。计

3、重点和合理的审计样本量等。三是编制审计调查问卷，制【案例情况】订审计调查询问提纲。四是开展审前培训。五是做好进点审计发现的主要问题准备。下发了内审通知书，并要求被审计单位按组织自查，。(一)内部控制环境建设有薄弱点(二)多措并用，开展内部控制专项审计。一是开展进点1．对内部控制的认识不足。在审计期该县支行领导对会谈，提出配合审计的要求。二是查阅会计账簿、会计资料、内部控制环境建设重视不够，导致全行员工内部控制基础知各种登记簿、内部管理制度、业务操作规程、会议记录等资识欠缺，从内部控制调查问卷结果显示：一是对内部控制基＼、质，使之成为

4、新型农民，激发农民自己的参与市场经济的积参考文献：极性和创造力；另一方面，积极消除城乡二元结构的藩篱，使[1]徐诺金．论我国金融生态环境问题[J]．金融研究，2005农村传统部门与现代经济部门实现充分地互联互通，焕发农(11)：31—38．村传统部门新活力，使之产生更多的私营经济主体；另外，应[2]王文乐．改善我国农村金融生态环境的路径[J]．企业适度放松农村市场的准入门槛，充分保护农村私营经济主体经济，2012(4)：175～178．合法权益。[3]潘劲．金融生态环境构成要素与影响研究[J]．金融理最后，创新农村产业制度，提升农村

5、金融生态环境承载论与实践，2008(8)：40—45．力。涉农产业是农村经济发展的基础和支撑。当前，河北农[4]中国人民银行洛阳市中心支行课题组．区域金融生态村涉农产业的产业链短、向非农产业延伸少，涉农产业及其环境评价指标体系研究[J]．金融研究，2006(1)：167～产品科技含量低，高附加值产品少。要创新农村产业制度，177．提升农村金融生态环境承载力，第一，应制定相应政策，在保[5]黎和贵．区域金融生态环境差异与经济增长效率[J]．证粮食安全的前提下，鼓励农村地区充分利用好现有劳动力金融论坛，2007(3)：45～52．和地理

6、资源，做大做强蔬菜、花卉、水果、水产、畜禽、食用菌[6]谢太峰，王子博．京沪金融生态环境综合评价及相关建等劳动密集型产业，加快发展具有市场竞争力的特色主导产议[J]．经济与管理研究，2010(3)：75～79．业，促进农林牧渔业的又好又快发展，巩固河北省传统产业[7]陈雁云，刘晔．江西区域金融生态环境评价[J]．江西社优势地位；第二，制定相应政策，鼓励与涉农产业关系密切的会科学，2013(5)：77～81．非农产业，特别是第三产业，快速发展，推动劳动力就业结构[8]何颖媛．农村金融生态环境与新型农村金融机构脆弱转变，弥补产业短板；第

7、三，制定政策，鼓励河北省农村三产性[J]．系统工程，2013(1)：44～51．联合，延长产业链是从长远角度着眼于提高农业整体质量，[9]周妮笛．基于AHP—DEA模型的农村金融生态环境评增强农业国际竞争力，加快农业由传统农业向开放的现代化价一以湖南省为例[J]．中国农村观察，2010(4)：10—农业转变。19．149FINANCE＆ECONOMY金融经济础知识的掌握不够。内部控制基础理论题，支行领导答案正时一6时和2014年4月1日3时一6时保卫部门值班守库电确率为60％，中层干部答案正确率为38％，一般干部答案正视监控录像资料

8、，保卫值班岗位上无人；鉴于这种情况，审计确率为32％。二是不能全面正确的识别风险和进行风险评组下延抽查了2014年4月1日1：12分一1：20分保卫部门价及应对，反映在对风险应对策略支行领导答案正确率为值班守库电视监控录像资料，保卫值