基于SWOT分析的商业银行增值型内部审计研究-论文.pdf

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1、审计观察lAuditPerspective基于SWOT分析的商业银行增值型内部审计研究武汉工程大学蒋文定宋媛媛中国工商银行股份有限公司蒋卉增值型内部审计指的是能为组织或者机构增加价值的内部审好地预防和规避风险，选择更能为组织增值的业务。计。就商业银行而言，其内部审计价值增值不仅仅是经济增值，而(6)促进内部信息沟通交流，利用信息沟通创造价值。通过对且是以提供监督和咨询服务为基础来促进银行提高经营效率和降审计结果的分析，可以发现很多违反内控制度的问题不是因为内低营运成本，推动银行开展高效规范的金融服务，从而实现商业银部人员主观上不愿意遵守制度，而是因为静态的制度不适合动态行

2、的经济价值与社会价值的和谐统一随着金融体制改革的深化，的现实需求。而通过内部审计的沟通，就可以让管理层更多地了解商业银行及其内部审计的发展趋势决定了商业银行的内部审计体基层的需求和更及时地了解部门的新情况、新动态，这样才能始终系必须向增值型内部审计体系发展。让组织保持竞争上的优势。一商业银行构建增值型内部审计体系的SWOT分析、(二)构建增值型内部审计体系的劣势(1)缺少必要的人、(一)构建增值型内部审计体系的优势(1)综合性强。增值型财、物。由于时间不充裕、缺乏资源、管理层重视程度不足和内部审内部审计具有比较强的综合性，其内部审计部门对每个环节每个计人员自身学识及沟通能

3、力欠缺等因素的影响，使得内部审计的层面的业务都比较熟悉，可以为管理层提出合理化建议，指出日常后续审计工作不完善，缺乏明确的T作标准，缺少必要的人才、财经营中需要改进的方面，提供有利于资源更优化配置的方案，从而力和物力，审计覆盖面比较低，对审计后所查处问题的整改方面也使得商业银行能优化经营方针和策略，防范和降低风险，改善业务无法做好有效的控制。所以内部审计的监督效果发挥不佳，价值增流程，增强银行的竞争能力，最终增加银行的价值。值能力被削弱。(2)关注全局。传统的以查错防弊为主的内部财务审计本身就(2)内部审计成果的关联性和共享性比较低。商业银行内部审具有的鉴证和评价功能有助

4、于管理层找m银行经营管理活动中存计的成果往往只能在某些特定业务中运用，不能嫁接到其他业务在的问题以减少损失，但是这种常规性内部审计更多地是关注银中去，无法建立共享平台，所以影响面太窄，削弱了内部审计价值行短期目标，并未着眼于全局来关注银行各个部门存在的具体问增值的幅度。题及风险，不能成为内部审计价值增值的主要驱动力。而增值型内(3)内部审计的人员结构不合理、知识体系不完善，员工的准部审计做为银行内部控制中的重要一·环，对银行内部的其他部门入和考核体系不健全。就员工比例来说，国外商业银行的内部审计具有一定威慑力，这种威慑作用会使其他部门尽力维护和执行内人员占全部银行员T的人

5、数比例为5％，而我国商业银行的内部控制度，这就可以从全局上增加银行价值。审计人员所占员工比例远远低于这个数字。商业银行增值型内部(3)降低委托代理成本。商业银行经营者往往可以通过修改财审计的业务比传统内部审计更加复杂且有交错化发展的趋势，而务指标的手段来使传统内部审计失去监督效果，而商业银行的高随着业务的发展和政策的更新加快，对知识体系的专业性和延伸风险性和其存在复杂的利益相关者又使得所有者面临可能付出高性的要求也越来越高，需要内审人员具有完备的知识体系。而目前额的委托代理成本的局面。增值型内部审计体系则可以通过内部商业银行内部审计人员的素质普遍偏低，没有健全的准入制度，

6、招审计来督促经营者的经营目标以实现所有者权益最大化为目标，入的人才不具备相应的专业素质，除了财务知识之外对于其他与还能在一定程度上降低委托代理成本。公司治理相关的知识了解不多，对于银行在职员工又缺乏全面系(4)考虑成本收益率，极力增加组织价值。传统的内审部门只统的专业培训和严格的考核体系。这些都导致了商业银行内部审是费用中心，是资源的消耗者，并不注重组织价值的创造。而增值计体系的监督、评价和咨询等服务职能无法起到理想的效果，严重型内部审计的定位是利润中心，增值型内部审计部门不仅仅是资制约了内部审计的价值增值。源的消耗者，还能通过提供有价值的审计结果和管理建议来增加(4)商

7、业银行机构设置不合理。一般而言，我国的商业银行内组织的价值。因为增值型内部审计非常注重增加组织的价值，注重部审计机构的设置方式为：总行垂直领导，下属分行上挂一级。即做成本一效益分析，着力于计算和记录为组织耗费的成本与带来总行设有总行的审计局来负责总行审计业务，然后总行派出特派的收益，所以会尽力减少成本和各种耗费，尽力提高经营效率，大办进驻一级分行，在一级分行设立审计部并负责领导二级分行的力发展高增值业务和少做不增值业务。1=作，在二级分行设立审计办事处，而在基层支行的审计工作还有(5)注重事前审计，更能预防和规避风险。传统的内