商业银行增值型内部审计应用研究

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1、商业银行增值型内部审计应用研究-->第1章绪论1.1研究目的和意义1.1.1研究意义因为商业银行属于高负债行业这一特殊状况，所以商业银行仅仅局限于财务内部审计会使商业银行发展缓慢。其中比较典型的有商业银行降低顾客的信用评价等级标准，如果商业银行对顾客采用较高的信用评价等级标准是会导致其外部和内部风险大大降低，但这根本无法完成商业银行相应的业绩指标，更没法通过获得大量的存款贷款业务来抢占市场进而完成扩展的目标。其次商业银行为了抢占市场不断推出各类质量参差不齐的金融衍生品，例如创富贷、理财通等。商业银行多级衍生品的出现会造成银行内部资产组合复杂风险不

2、透明，进而导致商业银行无法提前防范风险，因此増值型内部审计对内部审计的发展具有里程碑的意义。因为我们国家内部审计开展较晚，所以象国外学习积极引进适合商业银行发展的增值型内部审计是必不可少的。増值型内部审计的主要作用是使企业通过内部审计来实现价值增值进而提升其核心竞争力。其主要意义包括：（1）理论意义①増值型内部审计是审计学科与计算机学科的有机结合，对增值型内部审计的研究可以拓宽对审计理论的研究视角，完善审计知识架构。②通过研究増值型内部审计的界定、特征及理论知识，更加丰富和完善了増值型内部审计框架。（2）实践意义①在信息化迅速发展的趋势下，研究増

3、值型内部审计可以适应信息化的发展，满足信息者的需求，提高审计质量，増强内部控制，实现价值增值。③通过研究增值型内部审计，提供实时性的审计报告，可预防和减少舞弊和财务造假事件的发生，为利益相关者的决策做出巨大的贡献。⑤通过研究増值型内部审计相关理论和技术，希望将增值型内部审计作为一种体系在企业内部控制中充分发挥作用。.........................1.2研究思路和研究方法1.2.1研究思路商业银行属于高负债行业，市场定位尤其关键，所以其性质就决定了商业银行的内部审计频率应该远高于其他企业。目前我国大部分商业银行还是处于比较基本的财

4、务内部审计阶段来单纯地纠错防弊，这种审计体系已经无法完全跟上时代的步伐，所以，应用増值型内部审计是改善商业银行发展的利器。本文的结构主要如下所述：全文分为六章，第一章，阐述了文章的选题背景和研究意义，提出研究问题和创新点。第二章，理论基础，首先介绍増值型内部审计的概念：其次是对传统内部审计和增值型内部审计进行比较，分析增值型内部审计的特征；再次，阐述增值型内部审计在商业银行应用的特殊之处。第三章，主要说明商业银行增值型内部审计体系现状。第四章，商业银行实施增值型内部审计建议为主，分别从改善内部环境，使发展战略目标定位明晰以增强风险管理基础，健全风

5、险评估体系，内部控制应执行并监管到位，形成相应的企业文化，使商业银行增值型内部审计融入电子信息化六个方面来提出。第五章，介绍P银行成功应用增值型内部审计的案例简介，主要分析了增值型内部审计在P银行实施应用的情况。第六章是对整篇文章的总结。..........................第2章增值型内部审计理论基础2.1增值型内部审计概念和特征2.1.1增值型内部审计相关概念（1）増值型内部审计增值型内部审计是以提高组织的运营效率和增加组织的价值为最终目的，利用企业内部审计的特殊资源和地位，在增加自身效率的同时，为顾客提供在不断改变的环境下实现

6、増加价值的内部审计。増值型内部审计的审查范围主要包括风险管理、内部控制和公司治理。（2）风险管理众所周知，任何企业经营都有其自身的风险，银行这个行业也不例外。风险管理在各行业的应用都十分关键，其主要作用就是使现在或者将来可能拥有的风险降到最低，或者使其风险控制在相应的范围内。风险管理能使商业银行面对的各类风险降低，这个过程必须进行风险识别、风险控制、风险规避、风险转换等技术对风险执行有效的控制，恰当控制风险所导致的损失，这样才能使商业银行以较低的成本安全运营。（3）公司治理公司治理是商业银行实行安全发展的根本保证，同时公司治理组织是企业有条不紊成

7、长的关键，也是权衡公司发展的命脉。而增值型内部审计要评定治理结构的主要部分一一对公司重大业务具有决策权力的股东大会、掌握公司对内对外基本事物的董事会、对企业运营具有监督作用的监事会等等，只有拥有良好治理架构的企业才可以使商业银行进入良好地运行。........................2.2增值型内部审计范围内部审计可使用下两种方式增值：一是通过检查公司财务报告来节约资金损失，间接增加企业的价值，但是因为内部控制变得越来越完善并得到有效实施，通过检查公司账务增值的金额逐渐减少；第二，内部审计增值最主要还是通过组织的风险管理、内部控制和治理过

8、程的检查和评估，提出宝贵的审计建议，直接増加企业价值，这也是一个最有成长前景的增值路径。内部控制主要用来审查、评估、衡量企业运营的有效性