酒店内控系统建构 .doc

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1、酒店内控系统建构　　COSO委员会在上世纪70年代就着手对企业内部控制问题进行了系统研究，并于2004年结合《萨班斯—奥克斯利法案》在财务报告方面的具体要求，出台了最新报告《企业风险管理框架》，表明企业内部控制从重视内部控制本身转向重视风险管理。2008年五部委联合发布了我国首部《企业内部控制基本规范》，2010年4月26酒店内控系统建构　　COSO委员会在上世纪70年代就着手对企业内部控制问题进行了系统研究，并于2004年结合《萨班斯—奥克斯利法案》在财务报告方面的具体要求，出台了最新报告《企业风险管理框架》，表明企业内部控制从重视内部控制本身转向

2、重视风险管理。2008年五部委联合发布了我国首部《企业内部控制基本规范》，2010年4月26酒店内控系统建构　　COSO委员会在上世纪70年代就着手对企业内部控制问题进行了系统研究，并于2004年结合《萨班斯—奥克斯利法案》在财务报告方面的具体要求，出台了最新报告《企业风险管理框架》，表明企业内部控制从重视内部控制本身转向重视风险管理。2008年五部委联合发布了我国首部《企业内部控制基本规范》，2010年4月26酒店内控系统建构　　COSO委员会在上世纪70年代就着手对企业内部控制问题进行了系统研究，并于2004年结合《萨班斯—奥克斯利法案》在财务报

3、告方面的具体要求，出台了最新报告《企业风险管理框架》，表明企业内部控制从重视内部控制本身转向重视风险管理。2008年五部委联合发布了我国首部《企业内部控制基本规范》，2010年4月26日，五部委联合发布了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，标志着以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体的规范体系基本建成，这体现了内部控制和风险管理日益融合，风险导向已是内部控制的发展方向。随着我国酒店业的不断发展，规模化、集团化式的形成，酒店经营环境日益复杂，面临各方面的风险不断增加，基于风险导向型内部控制体系的

4、建立矣迫在眉睫。　　一、我国酒店内部控制的管理现状　　近几年以来，,随着我国改革开放和市场化程度的加快,一些酒店类企业已经开始认识到酒店内部控制的重要性,也引入了内部控制机制,但是在实施过程中还存在诸多问题。　　没有形成完整的酒店内部控制框架　　历年来，酒店业在星级评定的影响下，制度了星级服务标准、质检制度及相关规定等某些基本的内部控制操作，但基于内部控制方面的文件或管理实务涉及的较少，比较重视客房、餐饮环节的程序控制；较重视客房、餐饮的服务管理和控制，却忽视对行为的控制，内部审计监督弱化或未设内部审计部门，有待进一步改进。　　风险管理的意识薄弱　　

5、风险管理涉及到对风险的识别、计量、控制、防范等多个环节，加之酒店业面临的外部环境日益复杂化，风险管理的难度增大。大部分酒店企业还都没建立完整的风险管理体系，风险管理的意识薄弱，能力也很欠缺。国际领先酒店集团大多采用风险度量模型和信息系统的支持。国内酒店业在这方面起步较晚，处于摸索阶段。　　经营业绩及服务水平逐年下降　　酒店业经过不断扩张后，行业竞争加剧，人工成本等酒店经营成本持续上升，招工慌，中高端酒店人才难足，员工流失率大，新招的员工培训不足，匆忙上岗，服务不周，投诉率上升，客源下降，等等现象，最终造成利润持续恶化。　　成本核算不规范　　酒店业的成

6、本核算过于简单，食材、物耗等以领用时入成本，核算比较粗，未做到精细化计算及分析，单位成本上下浮动较大，主要酒店业物料管理系统未全面铺开，有些已使用管理系统，但为方面核算，采用倒挤方式计算成本，未细化成本标准及损耗，以及损耗的责任问题。　　二、风险导向型内部控制体系构建　　完善治理结构，提供组织保障　　2004年的中航油公司航油期货巨亏55亿美元事件以及最近发生的中信泰富外币合约巨亏155亿港元，说明公司治理方面存在缺陷是重要原因。风险导向型内部控制主要是从治理结构入手，整合组织架构、业务流程、资金运营、会计及审计体系。按照国家有关法律法规和企业章程，

7、建立规范的公司治理结构和议事规则，明确董事会、监事会和经理层在决策、执行、监督等方面的职责权限，同时要建立问责机制和权力制衡机制，形成权力制衡—治理监督—管理有序的良性循环，最终实现管理效率和有效的管理控制。　　营造企业文化，强化内控环境建设　　创下连续30多年赢利的美国西南航空公司的企业文化是“员工第一，顾客第二，只有快乐的员工才有满意的顾客”。而国内大部分酒店以“顾客永远是对的”、“顾客第一”、在处理客人、顾客、个人时，宁可酒店吃亏、不让客人吃亏，宁可个人吃亏、不让酒店吃亏等等的企业文化氛围，易造成员工不被受尊重及员工忠诚度降低。在“员工第一”的

8、企业文化支持下，才会拥有最有生产力的团队，员工平均服务顾客的数量才会上升，员工的效率及忠诚度提升，酒店将逐步