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时间:2019-02-28
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1、湖南华天大酒店股份有限公司内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强湖南华天大酒店股份有限公司(以下简称“公司”)内部控制制度建设,强化企业管理,健全自我约束机制,促进现代企业制度的建设和完善,保障公司经营战略目标的实现,根据《公司法》、《会计法》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关的法律法规,制定本制度。第二条内部控制是指公司董事会、经理层及所有员工共同实施的,为了保证各项经济活动的效率和效果,确保财务报告的可靠性,保护资产的安全、完整,防范、规避经营风险,防止欺诈和舞弊,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方
2、法与控制措施的总称。第三条建立健全内部控制制度,应当达到以下目标:1、建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构,形成科学的决策、执行和监督机制;2、保证国家法规政策、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。3、保证所有的业务按照适当授权进行,促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行;4、保证所有的经济事项真实、完整地反映,使会计报告的编制符合《会计法》和《企业会计准则》等有关规定;5、防止、发现和纠正错误与舞弊,保障公司资产的安全;6、确保公司信息披露的真是、准确、完整和公平。第四条制定与修改内部控制制度应遵循以下总体原则:1、合法性原则。内部控制应当符合法律、行政法规
3、的规定和有关政府监管部门的监管要求。2、全面性原则。内部控制涵盖公司各级管理层次、各项业务和管理活动、以及决策、执行、检查、监督各个环节,避免内部控制出现空白和漏洞。13、重要性原则。内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点,针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施,确保不存在重大缺陷。4、有效性原则。内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。5、制衡性原则。公司的机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并,确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。6、适应性原则。内部控制应当合理体现公司内外部经营环境,并随着公司内外部环境的变化、经营业务的
4、调整、管理要求的提高等不断改进和完善。7、成本效益原则。内部控制应当在保证内部控制有效性的前提下,合理权衡成本与效益的关系,争取以合理的成本实现更为有效的控制。第五条公司董事会对公司内部控制制度的制定和有效执行附则第二章内部控制的基本要求第六条公司内部控制涵盖公司经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。建立内部控制时,应当考虑以下基本要素:1、内部环境:指影响公司内部控制制度制定、运行及效果的各种综合因素,包括公司组织结构、企业文化、风险理念、经营风格、人事管理政策等。2、目标设定:公司管理层根据风险偏好设定公司战略目标,并在公司内层层分解和落实。3、事项识别:公司管理层对
5、影响公司目标实现的内外事件进行识别,分清风险和机会。4、风险评估:公司管理层对影响其目标实现的内、外各种风险进行分析,考虑其可能性和影响程度,以便公司制定必要的对策。5、风险对策:公司管理层按照公司的风险偏好和风险承受能力,采取规避、降低、分担或接受的风险应对方式,制定相应的风险控制措施。6、控制活动:公司管理层为确保风险对策有效执行和落实所采取的措施和程序,主要包括批准、授权、验证、协调、复核、定期盘点、记录核对、财产的保护、职责的分离、绩效考核等内容。7、信息与沟通:指识别、采集来自于公司内部和外部的相关信息,并及时向相关人员有效传递。28、检查监督:指对公司内部控制的效果
6、进行监督、评价的过程,它通过持续性监督活动、专项监督评价或者两者的结合进行第七条健全公司治理机制,确保董事会、监事会和股东大会等机构合法运作和科学决策,建立有效的激励约束机制,树立风险防范意识,培育良好的企业精神和内部控制文化,创造全体职工充分了解并履行职责的环境。第八条明确界定各部门、岗位的目标、职责与权限,建立相应的授权、检查和问责制度,确保其在授权范围内履行职权;建立相关部门之间、岗位之间的制衡和监督机制;建立完善控制架构,制定各层级之间的控制程序,保证董事会及高级经理人员下达的指令能够被严格执行。第九条内部控制活动涵盖公司所有的营运环节,包括但不限于:销售及收款、采购和
7、费用及付款、固定资产管理、存货管理、资金管理、财务报告、信息披露、人力资源管理等。第十条根据公司所处环境和自身经营特点,建立印章使用管理、票据领用管理、预算管理、资产管理、担保管理、资金借贷管理、职务授权及代理人制度、信息披露管理、信息系统安全管理等专门制度。第十一条重点加强对子公司的管理控制,加强对关联交易、对外担保、募集资金使用、重大投资、信息披露等活动的控制,建立相应的控制政策与程序。第十二条建立完善风险评估体系,对经营风险、财务风险、市场风险、政策法规风险和道德风险等进行持续监控,及
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