审计尽调(摸底)重点了解的事项.doc

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1、审计尽职调查与摸底重点了解这15个方面1、实际收入与报税收入是否有重大差异？收入确认时点（如：按完工进度确认收入、或附条件的销售等）；2、实际收入中现金收款的比例？是否存在通过股东或员工个人卡收款货款的情况？3、应收款中是否有股东或关联单位占用资金？4、公司的应付款是否有欠股东的钱？5、注册资金多少？是否计划在股改前后增资？6、是否存在无形资产专利或商标或计算机著作权证书没有入账或开发费用没有资本化？7、软件开发公司是否办理了税务优惠备案，如增值税超过税负3%部分即征即退，企业所得税三免三减半？其他符合税务优惠条件的公司可结合实际情况查询。8、了解企业所得税是核

2、定征收还是查账征收？挂新三板得查账征收，因为核定征收说明公司的收入或者成本费用无法核实准确性？9、销售收入与销售成本是否分产品类别核算？并分类计算毛利？10、办理劳动保险的员工占总员工人数比重？得达到80%左右11、公司的内部管理制度是否系统化？包括：人、财、物、供应、生产开发、销售等制度12、政府补贴：注意区分是与资产相关（按折旧年限分期转到营业外收入）还是与费用相关（一次性转）13、了解审计范围，是否存在同业竞争的关联公司需要通过转让股权合并？14、关联交易的比重多大？15、现场审计发现的行业其他情况？