微软ERP的成本核算.doc

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1、第1章成本核算成本核算部分主要是根据在生产经营活动物料的流转和生产情况，归集和计算物料的成本。它是财务记帐和成本分析的基础，其目标是为管理层提供准确及时的成本数据。业务现状：1．现系统只能提供原材料成本资料，制造费用和直接人工以及其它费用都是手工计算和分摊，工作量很大。2．内部车间作为独立成本中心、利润中心进行独立核算。存货以月加权平均法计价。3．生产部门按单生产，成本按单核算，只计算原材料及成品两级成本，没有半成品成本。部份辅助材料成本未进工单，独立进行成本核算，按工单原材料成本份额进行分摊。4．制造费用和直接人工以实际工时作为分摊标准，但报工工时不准确，造成费用分摊

2、的偏差较大。5．每月以约当产量法在产成品和在制品间分摊制造费用和直接人工，产成品和在制品原材料成本则按1：1比例分摊。6．客户及供应商免费提供物料未进行入库管理。免费样品也未入库管理，一般生产出来后直接由业务发给客户。7．淮安工厂协助加工的产品，工单照常下给相应车间，但不分摊制造费用。8．各车间可能会因产能不足将部份工单转交其它车间生产，但系统中未进行反映，造成成本严重偏差。业务实现：1．系统中将提供制造费用和直接人工分摊功能，以便及时提供成本数据，减轻成本会计工作量，将主要精力用于成本分析和管理。2．各车间将作为独立成本中心、利润中心进行核算，每个车间都是一个独立维度

3、，所有相关单据都必需选择车间维度。3．为了适应宏盛按单采购、按单生产的业务模式，存货计价方法将采用先进先出法。4．成本按单核算，只计算原材料及成品两级成本，不计算半成品成本。辅助材料成本核算将取消，工单中有的物料直接进材料，工单中没有的进制造费用进行分摊。1．制造费用和直接人工将按实际工时进行分摊，以反映各车间实际的成本、利润情况，便于管理层进行稽核、改进。2．在制品不分摊成本，在宏盛按单生产、按单核算成本，且每月在制品数量波动不大的情况下，分摊在制品成本意义不大，还增加了核算工作和难度。3．所有免费物料必须在系统中入库，但设置独立仓库进行管理，成本也分仓管理，免费物料

4、仓库的成本为零。样品也必需入库管理，且发出时按客户统计发出样品的数量、单价、金额。4．淮安工厂协助加工的情况将尽量减少，如偶尔发生，则工单下给相应车间，报工工时为零，不分摊直接人工和制造费用。5．各车间如协助其它车间进行生产，必需在系统中进行工单移交，否则所有收入算其它车间，所有费用由本车间自行承担。成本计算方面的解决方案分为两部分：主数据设置、月末成本计算，主数据设置主要是根据宏盛实际业务现状而进行了系统和参数配置，月末成本计算为每月正常的成本核算流程，用于指导成本会计在系统内进行相应的操作。1.1.1.1主数据设置1.1.2物料组路径：库存管理à设置à物料组物料组用

5、于对物料进行分类，在财务方面可设置不同的物料过帐到不同的科目。物料组编号物料组名称备注M001原材料M002用品盘存F001成品1.1.3库存模型组路径：库存管理à设置à库存à库存模型组宏盛库存模型组初步设置如下，后续可根据具体情况进行调整：库存模型组描述计价方法物理财务过账过账财务库存检验管理备注负库存负库存物理库存STD-QC需检验物料先进先出法否是是是是适用于所有需检验的物料STD-NQC免检物料先进先出法否是是是否适用于所有免检物料SRV1加工费标准成本否是是是否人工、制费、加工费等虚拟物料1.1.1维度组路径：库存管理à设置à维度à维度组具体设置如下：代码类型

6、性质用途备注STD标准仓库维度组仅仓库维度分仓库管理物料，成本分仓库W-B-L分仓库、批次、库位仓库－批次－库位维度包含仓库和批次及库位维度管理物料，成本分仓库，不分批次/库位Warehouse-BatchNo-LocationW-L仓库－库位维度包含仓库和库位维度分仓库、库位管理物料，成本分仓库Warehouse-LocationW－B－C仓库－颜色－批次维度包含仓库和颜色维度分仓库、颜色管理物料，成本分仓库，不分颜色Warehouse-ColorSVR加工费(人工制费)空维度记录加工费，不作仓库及其它维度管理1.1.1人工制费项目路径：库存管理->物料物料编码物料名

7、称物料类型物料组库存模型组维度组取值科目维度部门分摊方式RG-03三车间直接人工服务人工制费人工制费人工制费三车间按实际工时RG-05五车间直接人工服务人工制费人工制费人工制费五车间按实际工时RG-5A五A车间直接人工服务人工制费人工制费人工制费五A车间按实际工时RG-06六车间直接人工服务人工制费人工制费人工制费六车间按实际工时RG-08八车间直接人工服务人工制费人工制费人工制费八车间按实际工时ZF-03三车间制造费用服务人工制费人工制费人工制费三车间按实际工时ZF-05五车间制造费用服务人工制费人工制费人工制费五车间按实际工时ZF-5