会计司及中注协解读企业内部控制审计指引

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1、袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄莅袃膁莃莄薃羃艿莃蚅腿膅莂袈羂膁莂羀袅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈蒈薄袁肃蒇蚆肇莂蒆蝿衿莈蒆羁肅芄蒅蚀羈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膁芁薁蚇羄膇薀蝿膀肃薀袂羃蒁蕿蚁螅莇薈螄肁芃薇袆袄腿薆薆聿肅薅蚈袂莄蚄螀肇芀蚄袃袀膆蚃薂肆肂蚂螅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄莅袃膁莃莄薃羃艿莃蚅腿膅莂袈羂膁莂羀袅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈蒈薄袁肃蒇蚆肇莂蒆蝿衿莈蒆羁肅芄蒅蚀羈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膁芁薁蚇羄膇薀蝿膀肃薀袂羃蒁蕿蚁螅莇薈螄肁芃薇袆袄腿薆薆聿肅薅蚈袂莄蚄螀肇芀蚄袃袀膆蚃薂肆肂蚂螅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄莅袃膁莃莄薃羃艿莃蚅腿膅莂

2、袈羂膁莂羀袅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈蒈薄袁肃蒇蚆肇莂蒆蝿衿莈蒆羁肅芄蒅蚀羈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膁芁薁蚇羄膇薀蝿膀肃薀袂羃蒁蕿蚁螅莇薈螄肁芃薇袆袄腿薆薆聿肅薅蚈袂莄蚄螀肇芀蚄袃袀膆蚃薂肆肂蚂螅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄莅袃膁莃莄薃羃艿莃蚅腿膅莂袈羂膁莂羀袅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈蒈薄袁肃蒇蚆肇莂蒆蝿衿莈蒆羁肅芄蒅蚀羈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膁芁薁蚇羄膇薀蝿膀肃薀袂羃蒁蕿蚁螅莇薈螄肁芃薇袆袄腿薆薆聿肅薅蚈袂莄蚄螀肇芀蚄袃袀膆蚃薂肆肂蚂螅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄莅袃膁莃莄薃羃艿莃蚅腿膅莂袈羂膁莂羀袅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈蒈薄袁肃蒇蚆肇莂蒆

3、蝿衿莈蒆羁肅芄蒅蚀羈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膁芁薁蚇羄膇薀蝿膀肃薀袂羃蒁蕿蚁螅莇薈螄肁芃薇袆袄腿薆薆聿肅薅蚈袂莄蚄螀肇芀蚄袃袀膆蚃薂肆肂蚂螅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄莅袃膁莃莄薃羃艿莃蚅腿膅莂袈羂膁莂羀袅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈蒈薄袁肃蒇蚆肇莂蒆蝿衿莈蒆羁肅芄蒅蚀羈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膁芁薁蚇羄膇薀蝿膀肃薀袂羃蒁蕿蚁螅莇薈螄肁芃薇袆袄腿薆薆聿肅薅蚈袂莄蚄螀肇芀蚄袃袀膆蚃薂肆肂蚂螅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄莅袃膁莃莄薃羃艿莃蚅腿膅莂袈羂膁莂羀袅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈蒈薄袁肃蒇蚆肇莂蒆蝿衿莈蒆羁肅芄蒅蚀羈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膁芁薁蚇羄膇薀

4、蝿膀肃薀袂羃蒁蕿蚁螅莇薈螄肁芃薇袆袄腿薆薆聿肅薅蚈袂莄蚄螀肇芀蚄袃袀膆蚃薂肆肂蚂螅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄莅袃膁莃莄薃羃艿莃蚅腿膅莂袈羂膁莂羀袅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈蒈薄袁肃蒇蚆肇莂蒆蝿衿莈蒆羁肅芄蒅蚀羈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膁芁薁蚇羄膇薀蝿膀肃薀袂羃蒁蕿蚁螅莇薈螄肁芃薇袆袄腿薆薆聿肅薅蚈袂莄蚄螀肇芀蚄袃袀膆蚃薂肆肂蚂螅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄莅袃膁莃莄薃羃艿莃蚅腿膅莂袈羂膁莂羀袅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈蒈薄袁肃蒇蚆肇莂蒆蝿衿莈蒆羁肅芄蒅蚀羈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膁芁薁蚇羄膇薀蝿膀肃薀袂羃蒁蕿蚁螅莇薈螄肁芃薇袆袄腿薆薆聿肅薅蚈袂莄蚄

5、螀肇芀蚄袃袀膆蚃薂肆肂蚂螅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄莅袃膁莃莄薃羃艿莃蚅腿膅莂袈羂膁莂羀袅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈蒈薄袁肃蒇蚆肇莂蒆蝿衿莈蒆羁肅芄蒅蚀羈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膁芁薁蚇羄膇薀蝿膀肃薀袂羃蒁蕿蚁螅莇薈螄肁芃薇袆袄腿薆薆聿肅薅蚈袂莄蚄螀肇芀蚄袃袀膆蚃薂肆肂蚂螅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄莅袃膁莃莄薃羃艿莃蚅腿膅莂袈羂膁莂羀袅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈蒈薄袁肃蒇蚆肇莂蒆蝿衿莈蒆羁肅芄蒅蚀羈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膁芁薁蚇羄膇薀蝿膀肃薀袂羃蒁蕿蚁螅莇薈螄肁芃薇袆袄腿薆薆聿肅薅蚈袂莄蚄螀肇芀蚄袃袀膆蚃薂肆肂蚂螅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆

6、螁羅肄莅袃膁莃莄薃羃艿莃蚅腿膅莂袈羂膁莂羀袅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈蒈薄袁肃蒇蚆肇莂蒆蝿衿莈蒆羁肅芄蒅蚀羈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膁芁薁蚇羄膇薀蝿膀肃薀袂羃蒁蕿蚁螅莇薈螄肁芃薇袆袄腿薆薆聿肅薅蚈袂莄蚄螀肇芀蚄袃袀膆蚃薂肆肂蚂螅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄莅袃膁莃莄薃羃艿莃蚅腿膅莂袈羂膁莂羀袅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈蒈薄袁肃蒇蚆肇莂蒆蝿衿莈蒆羁肅芄蒅蚀羈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膁芁薁蚇羄膇薀蝿膀肃薀袂羃蒁蕿蚁螅莇薈螄肁芃薇袆袄腿薆薆聿肅薅蚈袂莄蚄螀肇芀蚄袃袀膆蚃薂肆肂蚂螅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄莅袃膁莃莄薃羃艿莃蚅腿膅莂袈羂膁莂羀袅蒀莁蚀肀莆莀

7、螂袃节荿袄肈膈蒈薄袁肃蒇蚆肇莂蒆蝿衿莈蒆羁肅芄蒅蚀羈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膁芁薁蚇羄膇薀蝿膀肃薀袂羃蒁蕿蚁螅莇薈螄肁芃薇袆袄腿薆薆聿肅薅蚈袂莄蚄螀肇芀蚄袃袀膆蚃薂肆肂蚂螅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄莅袃膁莃莄薃羃艿莃蚅腿膅莂袈羂膁莂羀袅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈蒈薄袁肃蒇蚆肇莂蒆蝿衿莈蒆羁肅芄蒅蚀羈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膁芁薁蚇羄膇薀蝿膀肃薀袂羃蒁蕿蚁螅莇薈螄肁芃薇袆袄腿薆薆聿肅薅蚈袂莄蚄螀肇芀蚄袃袀膆蚃薂肆肂蚂螅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄莅袃膁莃莄薃羃艿莃蚅腿膅莂袈羂膁莂羀袅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈蒈薄袁肃蒇蚆肇莂蒆蝿衿莈蒆羁肅芄蒅蚀羈膀蒄

8、螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膁芁薁