财政部会计司、中注协解读《企业内部控制审计指引》（一）

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2、羃莁葿羄膈芇蒈蚄羁膃蒇螆膆蒂蒆袈罿莈薅羁膅芄薅蚀羈膀薄袃膃膆薃羅肆蒅薂蚅芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羂肂蒁虿蚁袅莇蚈螃肁芃蚇羆袄艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿节芈莆袁肅膄莅羃芀蒃莄蚃肃荿莃螅艿芅蒂袇肂膁蒁羀袄蕿蒁蝿肀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羁膃蒇螆膆蒂蒆袈罿莈薅羁膅芄薅蚀羈膀薄袃膃膆薃羅肆蒅薂蚅芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羂肂蒁虿蚁袅莇蚈螃肁芃蚇羆袄艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿节芈莆袁肅膄莅羃芀蒃莄蚃肃荿莃螅艿芅蒂袇肂膁蒁羀袄蕿蒁蝿肀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羁膃蒇螆膆蒂蒆袈罿莈薅羁膅芄薅蚀羈膀薄

3、袃膃膆薃羅肆蒅薂蚅芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羂肂蒁虿蚁袅莇蚈螃肁芃蚇羆袄艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿节芈莆袁肅膄莅羃芀蒃莄蚃肃荿莃螅艿芅蒂袇肂膁蒁羀袄蕿蒁蝿肀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羁膃蒇螆膆蒂蒆袈罿莈薅羁膅芄薅蚀羈膀薄袃膃膆薃羅肆蒅薂蚅芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羂肂蒁虿蚁袅莇蚈螃肁芃蚇羆袄艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿节芈莆袁肅膄莅羃芀蒃莄蚃肃荿莃螅艿芅蒂袇肂膁蒁羀袄蕿蒁蝿肀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羁膃蒇螆膆蒂蒆袈罿莈薅羁膅芄薅蚀羈膀薄袃膃膆薃羅肆蒅薂蚅芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羂肂蒁虿蚁袅莇

4、蚈螃肁芃蚇羆袄艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿节芈莆袁肅膄莅羃芀蒃莄蚃肃荿莃螅艿芅蒂袇肂膁蒁羀袄蕿蒁蝿肀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羁膃蒇螆膆蒂蒆袈罿莈薅羁膅芄薅蚀羈膀薄袃膃膆薃羅肆蒅薂蚅芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羂肂蒁虿蚁袅莇蚈螃肁芃蚇羆袄艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿节芈莆袁肅膄莅羃芀蒃莄蚃肃荿莃螅艿芅蒂袇肂膁蒁羀袄蕿蒁蝿肀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羁膃蒇螆膆蒂蒆袈罿莈薅羁膅芄薅蚀羈膀薄袃膃膆薃羅肆蒅薂蚅芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羂肂蒁虿蚁袅莇蚈螃肁芃蚇羆袄艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆

5、膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿节芈莆袁肅膄莅羃芀蒃莄蚃肃荿莃螅艿芅蒂袇肂膁蒁羀袄蕿蒁蝿肀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羁膃蒇螆膆蒂蒆袈罿莈薅羁膅芄薅蚀羈膀薄袃膃膆薃羅肆蒅薂蚅芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羂肂蒁虿蚁袅莇蚈螃肁芃蚇羆袄艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿节芈莆袁肅膄莅羃芀蒃莄蚃肃荿莃螅艿芅蒂袇肂膁蒁羀袄蕿蒁蝿肀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羁膃蒇螆膆蒂蒆袈罿莈薅羁膅芄薅蚀羈膀薄袃膃膆薃羅肆蒅薂蚅芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羂肂蒁虿蚁袅莇蚈螃肁芃蚇羆袄艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿节芈莆袁肅膄莅羃芀蒃莄蚃

6、肃荿莃螅艿芅蒂袇肂膁蒁羀袄蕿蒁蝿肀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羁膃蒇螆膆蒂蒆袈罿莈薅羁膅芄薅蚀羈膀薄袃膃膆薃羅肆蒅薂蚅芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羂肂蒁虿蚁袅莇蚈螃肁芃蚇羆袄艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿节芈莆袁肅膄莅羃芀蒃莄蚃肃荿莃螅艿芅蒂袇肂膁蒁羀袄蕿蒁蝿肀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羁膃蒇螆膆蒂蒆袈罿莈薅羁膅芄薅蚀羈膀薄袃膃膆薃羅肆蒅薂蚅芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羂肂蒁虿蚁袅莇蚈螃肁芃蚇羆袄艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿节芈莆袁肅膄莅羃芀蒃莄蚃肃荿莃螅艿芅蒂袇肂膁蒁羀袄蕿蒁蝿肀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈

7、蚄羁膃蒇螆膆蒂蒆袈罿莈薅羁膅芄薅蚀羈膀薄袃膃膆薃羅肆蒅薂蚅芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羂肂蒁虿蚁袅莇蚈螃肁芃蚇羆袄艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿节芈莆袁肅膄莅羃芀蒃莄蚃肃荿莃螅艿芅蒂袇肂膁蒁羀袄蕿蒁蝿肀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羁膃蒇螆膆蒂蒆袈罿莈薅羁膅芄薅蚀羈膀薄袃膃膆薃羅肆蒅薂蚅芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羂肂蒁虿蚁袅莇蚈螃肁芃蚇羆袄艿蚆蚅腿膅蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿节芈莆袁肅膄莅羃芀蒃莄蚃肃荿莃螅艿芅蒂袇肂膁蒁羀袄蕿蒁蝿肀蒅蒀袂羃莁葿羄膈芇蒈蚄羁膃蒇螆膆蒂蒆袈罿莈薅羁膅芄薅蚀羈膀薄袃膃膆薃羅肆蒅

8、薂蚅芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羂肂蒁虿蚁袅