利润核算实训一、提出要求掌握利润形成和核算的方法,

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1、利润核算实训一、提出要求：掌握利润形成和核算的方法，明确“本年利润”和“利润分配”账户间的关系二、程序1、总体要求（5分钟）2、自行阅读分析原始凭证，编制记账凭证并登帐（185分钟）3、检查总结（10分钟）三、业务指导1、付广告费借：销售费用2020贷：银行存款2020指导重点：销售费用的内容。2、交养老保险费借：管理费用186250银行存款78321贷：其它应付款264571指导重点：养老保险费补偿3、付利息借：财务费用4447.5贷：银行存款4447.54、收到利息收入借：银行存款962.5贷：财务费用962.55、付邮电费和手续费借：财务费用2123贷：银行存

2、款2123指导重点：结算费记入财务费用。6、付排污费借：管理费用4998贷：银行存款49987、交房产税借：管理费用57000贷：银行存款57000指导重点：房产税的补偿。8、付审计费借：管理费用2700贷：银行存款2700指导重点审计费的补偿。9、支付罚款借：营业外支出100贷：库存现金100指导重点：罚款的补偿。10、收投资利润借：银行存款53000贷：投资收益53000指导重点：投资收益的种类。11、交税借：应缴税费719340.8贷：银行存款719340.8指导重点：各种税单的填制。12、计算应交税费借：应付职工薪酬33000在建工程26000贷：管理费用5

3、9000指导重点：错帐的更正。2、接受技术投资借：无形资产600000贷:实收资本6000003、研发形成无形资产借：无形资产150000研发支出150000指导重点：研发支出费补偿。4、摊销无形资产借：管理费用23000贷：无形资产23000指导重点：无形资产摊销的补偿。5、收转让技术费借：银行存款60000贷：其他业务收入600005、转让汽车（1）借：累计折旧48448固定资产清理49552贷:固定资产—吉普车50000—武汉13048000（2）借：银行存款27000贷：固定资产清理27000（3）借：营业外支出22552贷：固定资产清理22552指导重点：

4、固定资产清理的整个核算过程。6、转让固定资产（1）转入清理借：固定资产清理10544.7贷:固定资产10544.7（2）转让收入借：银行存款17000贷：固定资产清理17000（3）结转清理借：固定资产清理22552贷：营业外收入22552指导重点：固定资产清理的整个核算过程。7、仓库报废借：累计折旧64000固定资产清理56000贷:固定资产—仓库1200008、支付清理费借：银行存款2700贷：固定资产清理27009、（1）保险赔款借：其他应收款56340贷：固定资产清理56340（2）结转清理损失借：营业外支出2160贷：固定资产清理2160指导重点：固定资产

5、清理的整个核算过程。10、计提折旧借：制造费用—一车间4662二车间4290三车间6000四车间5549辅助生产成本—印染2781—机修2034—供气1622管理费用5553贷：累计折旧22552指导重点：折旧费补偿11、转销盘亏资产借：营业外支出3000贷:待处理财产损益—流动资产损益300012、计提减值准备借：资产减值损失468000贷：固定资产清理4680009、（1）保险赔款借：其他应收款56340贷：固定资产清理56340（2）结转清理损失借：营业外支出2160贷：固定资产清理2160指导重点：固定资产清理的整个核算过程。