2018年电大中级财务会计二复习提纲

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1、2013年1月考试适用简答题涉及的主要知识点有：1．借款费用资本化的概念及我国现行企业会计准则的相关规定借款费用，是指企业因借款而发生的利息、折价或者溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。2．举例说明编制利润表的“本期营业观”与“损益满计观”3．会计上如何披露或有负债4．举例说明会计政策变更与会计估计变更的涵义5．举例说明负债项目的账面价值与计税基础的涵义6．辞退福利的涵义及其与职工正常退休后领取的养老金的区别7．举例说明现金流量表中“现金”与“现金等价物”的涵义单项业务题涉及的主要知识点有：1．计提长期借款利息

2、（该笔借款用于企业的日常经营与周转）；借：财务费用贷：长期借款—应计利息计提分期付息债券利息（该笔债券筹资用于公司的日常经营与周转）；借：财务费用贷：应付利息按面值发行债券一批，款项已收妥并存入银行。借：银行存款贷：应付债券—面值2．交纳上月未交增值税；借：应交增值税—未交增值税贷：银行存款本月应交所得税*元，下月初付款。借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税3．销售产品一批，已开出销货发票并发出产品，货款尚未收到（合同规定购货方在明年3月31日之前有权退货，无法估计退货率）；借：应收账款贷：应交税费—应交增值税（销项税额）借：

3、发出商品贷：库存商品上月赊销产品一批，本月按价款确认销售折让，已开具相应增值税发票抵减当期销项税额；试销新产品一批，合同规定自出售日开始2月内，购货方有权退货，估计退货率为*％。发票已开并发货，货款尚未收到；借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本9贷：库存商品分期收款销售本期确认已实现融资收益。借：未实现融资收益贷：财务费用4．经批准回购本公司发行在外的普通股股票；借：库存股贷：银行存款5．因改制需要辞退一批员工，估计补偿金额*元；借：管理费用贷：应付职工薪酬6．出售自用厂房一栋，按规定应交

4、营业税；借：固定资产清理贷：应交税费——应交营业税7．发现去年购入并由行政管理部门领用的一台设备，公司一直未计提折旧，经确认属于非重大会计差错；借：管理费用贷：累计折旧年终决算时发现去年公司行政办公大楼折旧费少计，经查系记账凭证填制错误，且属于非重大会计差错；借：管理费用贷：累计折旧发现公司去年行政办公大楼少分摊保险费现予更正（经确认属于非重大会计差错。该笔保险费已于前年一次支付）。借：管理费用贷：其他应收款8．在建工程领用自产产品一批；借：在建工程贷：库存商品应交税费—应交增值税（销项税额）（售价X17%）9．年终决算结转本年

5、度发生的亏损；借：利润分配—未分配利润贷：本年利润经批准用盈余公积元弥补亏损；借：盈余公积贷：利润分配—未分配利润提取法定盈余公积；借：利润分配—提取法定盈余公积贷：盈余公积经批准用盈余公积转作实收资本；借：盈余公积9贷：实收资本年终决算结转本年实现的净利润。借：本年利润贷：利润分配—未分配利润10．收入某公司支付的违约金存入银行；借：银行存款贷：营业外收入以银行存款支付罚款。借：营业外支出贷：银行存款11．根据债务重组协议，用银行存款偿付重组债务；借：应付账款贷：银行存款营业外收入对外进行长期股权投资转出产品一批，该项交易具有

6、商业实质。借：长期股权投资贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）12．已贴现的商业承兑汇票下月到期，现得知付款企业因违法经营被查处，全部存款被冻结，票据到期时本公司应承担连带付款责任。借：应收账款500000贷：预计负债50000013．分配职工薪酬（包括生产工人、车间管理人员、行政管理人员和销售人员）；借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬—工资用银行存款支付职工薪酬同时代扣个人所得税借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费－应交个人所得税14．小规模纳税企业购进商品一批，商品已到并验收入库，货款暂欠

7、。借：库存商品（含增值税）贷：应付账款15．出售专利一项；借：银行存款累计摊销贷：无形资产应交税费—应交营业税营业外收入出售自用厂房按规定应交营业税借：固定资产清理9贷：应交税费—应交营业税计算题涉及的主要知识点有：1.2011年1月2日销售产品一批，售价（不含增值税）*元。营销条件如下：条件一：购货方若能在1个月内付款，则可享受相应的现金折扣，具体条件为2/10、1/20、n/30。条件二：购货方若3个月后才能付款，则K公司提供分期收款销售。约定总价款为*元，2年内分4次支付（6个月一期、期末付款）、每次平均付款*元。要求：（

8、1）根据营销条件一，采用总额法计算1月8日、1月16日、3月9日确认销售收入、现金折扣支出和实际收款金额；1月8日1月16日借：银行存款借：银行存款财务费用（卖价X2%）财务费用（卖价X1%）贷：应收账款贷：应收账款3月9日借：银行存款贷：应收账款（2）根据营销