财务会计与实际管理知识分析过程.doc

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1、做一整套帐的流程一个会计做账的实际过程因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。前期重要工作：⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。⑵、第一次股东会议决议事项纪要兴旺贸易公司建账大概程序如下：一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下1．7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写兴旺贸易公司借：固定资产－－－－××设备贷：其他应付款——张三2．7月6日老板张三代垫钱

2、1万元购入一批办公用品借：管理费用—开办费（如果私企小，金额很少，可以不计入“长期待摊费用”）1万元贷：其他应付款——张三1万元3．7月8日兴旺贸易公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金借：现金50万元贷：实收资本――张三10万元——李四20万元——王五20万元同时做借：银行存款50万元贷：现金50万元如果股东都是从银行直接划款到临时户，就直接做一笔分录就可以借：银行存款贷：实收资本--相关明细4．7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250借：管理费用—开办费5000—印花税250贷：其他应付款—张三52505

3、．8月1日领到公司营业执照。6.8.月15日办理了国税及地税的税务登记7．9月2日，从银行提取现金还款给股东张三，①借：现金②借：其他应付款—张三贷：银行存款贷：现金8．9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：预付账款——甲11.7万贷：银行存款11.7万9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品10万应交税金——应交增值税—进项税额1.7万贷：预付账款——甲11.7万10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金——增值税（销项税额）11．9月18日收到乙公

4、司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款——乙公司12.9月21日从银行提取现金发放本月工资①借：现金②借：应付工资贷：银行存款贷：现金应交税金——应交个人所得税13.9月25日分配（计提）本月工资借：管理费用—工资营业费用—工资贷：应付工资14.9月28日计提本月福利费、职工教育经费（二者当月没发生就不用做计提）工会经费（按月计提）①借：管理费用—福利费营业费用—福利费贷：应付福利费②借：管理费用——工会经费贷：其他应交款——工会经费15.9月28日银行划账交社保等费用借：管理费用——（公司缴纳的）社保费贷：银行存款17、9月30日计算本月应交增值税（手

5、工账这步可以不做，最好做上）借：应交税金——应交增值税（未交税金）贷：应交税金——未交增值税18．9月30日计提城建税、教育附加（每个月都要做）借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加等科目19.月末结转已售商品成本（每个月都如此）借：主营业务成本贷：库存商品20.月末结转本收入（每个月都如此）借：主营业务收入（等收入科目）贷：本年利润21.9月30日借：月末结转成本等（每个月都要按期结转损益，这里只举例了9月份的）借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加管理费用营业费用（就是销售费用）22.假设有利润，预缴企

6、业所得税借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税23.每个月大致业务如上，除了按月结转当期损益之外，到了12月份31日还要做：①借：本年利润贷：所得税②借：本年利润贷：利润分配——未分配利润③提取法定盈余公积借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积④最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红0）借：利润分配——未分配利润贷：应付股利——张三——李四——王五24.从银行提取现金发放股利时：①借：现金贷：银行存款②借：应付股利应付股利——张三——李四——王五贷：现金应交税金——应交个人所得税融资租入固定资产是指承租人通过融资租赁的方式租入固定资产。承租人以

7、融资租赁方式租入固定资产时，应当在租赁开始日，将该租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值相比中的较低者，作为融资租入固定资产的入账价值；将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值；并将两者的差额记录为未确认融资费用。但是，如果该项租赁资产占企业资产总额的比例不大，承租人在租赁开始日，可按最低租赁付款额记录租入固定资产和长期应付款。承租人在计算最低租赁付款额的现值时，如果知道出租人的租赁内含利率，应当采用出租人的租赁内含税率作为折现率；否则，应当采用租赁合同规定的利率作为折现率。如果出租人的租赁内含利率和租赁合同规定的利率均无法知晓，则应当采用同期银行贷款利率

8、作为折现率。“租赁资产原账面价值”，是指在租赁开始日，出租人所记录