公司财务治理案列

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1、《高级财务管理》第四章公司财务治理案例招商银行与民生银行公司治理对比提纲一.基础知识二.公司治理概况三.公司治理结构分析四.总结与启示知识结构4.14.24.3公司治理与财务治理公司财务治理结构财务治理机制利益相关者的财务关系4.4公司治理与财务治理公司治理是如何产生的？两权分离提高企业运营效率降低总的社会交易成本代理人风险治理风险好处问题公司治理结构与公司管理的区别123公司治理概念公司治理又名公司管治、企业管治，是一套程序、惯例、政策、法律及机构，影响着如何带领、管理及控制公司意为公司权力机关的设置、运行及权力机关之间的法权关系契科尔认为：公司管理是运营公司；公司治理是确保这种运营处于正

2、常的轨道之上。公司治理与公司管理戴顿认为：公司治理与公司管理是相辅相成，互相促进的。从法学与经济学角度分析，包括两个层次：外部治理内部治理公司治理框架公司治理与财务治理公司治理与财务治理公司治理框架公司治理结构公司治理机制公司治理与财务治理财务治理是公司治理的核心，也是公司治理的深化。其基本构成与公司治理结构相一致，是公司高级管理层对财务控制的权利和责任关系的一种制度安排，是股东大会、董事会、经理人员、监事会之间对财务控制权的配置、制衡、激励和监督机制。公司财务治理结构公司财务分层管理架构公司财务治理结构出资者财务1以股东大会和董事会决议的方式，依法行使公司重大财务事项的决议权和监督权。2经

3、营者以董事会、经理层为代表的高管层，依据公司章程和授权条款，行驶对公司重大财务事项的决策权。3以CFO为代表的财审团队行使对公司决策的执行权，负责日常财务管理活动及执行统一的财务管理，这属于专业理财。经营者财务财务经理财务公司财务治理结构分层次理财的权利安排与流程股东大会出资者财务最高财务战略决议与监督机构董事会经理层经营者财务财务战略、战术、决策专业委员会财务参谋机构财务总监或经理专业理财财务组织、战略实施财务治理机制财务决策机制安排1.激励机制设计原则：（1）依法操作；（2）公正性；（3）客观性；（4）激励性2.激励方式选择：年薪制；业绩股票；股票期权；虚拟股票；股票增值权；限制性股票

4、；延期支付。1.独立董事制度其作用：（1）有利于公司的专业化运作；（2）有利于检查和评审；（3）有利于监督约束，完善法人治理结构。2.审计委员会制度要求：是股东大会决议设立的专门机构，负责公司内外部审计的沟通、监督和检查工作。对董事会负责；必须具有独立资格性质。有三个主要特征：1.存在一个核心决策者；2.权力边界清晰；3.下级服从上级。决策机制监督机制激励机制利益相关者的财务关系企业的权益相关者企业社区政府客户供应商投资者债权人雇员民生银行一.民生银行概况1996年1月12日中国民生银行成立，是我国首家主要由非公有制企业入股的全国性股份制商业银行2000年12月19日中国民生银行A股股票在上

5、海证券交易所挂牌上市2005年10月26日中国民生银行成功完成股权分置改革，成为国内首家完成股权分置改革的商业银行2007年12月31日民生银行总资产规模9198亿元,净利润63亿元,不良贷款率1.22%二、控股股东关联方名称关联关系比例（%）是否控制民生加银基金管理有限公司控股子公司60.00是彭州民生村镇银行有限责任公司控股子公司36.36是慈溪民生村镇银行股份有限公司控股子公司35.00是民生金融租赁股份有限公司控股子公司81.25是三、控股子公司民生银行纪事2000年12月19日，中国民生银行A股股票（600016）在上海证券交易所挂牌上市。2002年6月，《上市公司》杂志评出的20

6、01年度“上市公司50强”，民生银行由上升为第8位。2003年全球竞争力组织对中国上市公司企业竞争力评价中，中国民生银行位居第三位。2004年在“中国最具生命力企业”评选中，中国民生银行排名第十八位，获得了“2004年中国最具生命力百强企业”称号。2005年度中国企业信息化500强中，中国民生银行排名第22位。在“2006民营上市公司100强”中位列第一名。在《福布斯》中文版评选的“2006中国顶尖企业十强榜”上，民生银行位列第七名。2008年7月，民生银行荣获“2008年中国最具生命力百强企业”第三名。2014年，民生银行的独立董事的薪酬高居上市银行首位。…………四、行业地位民生银行的公司

7、治理民生银行组织结构图民生银行成立伊始，就确立了较好的公司治理架构，明确并严格规定了“三会”和高级管理层的职责：股东大会是公司的权力机构；董事会对股东大会负责，执行股东大会的决议，决定公司的经营计划和投资方案，决定聘任或者解聘行长；监事会负责对银行财务以及董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督；行长对日常经营管理全面负责。民生银行公司治理民生银行超前的公司治理在上市过程中，民生银行在公司治理方面最超前的