费用管理制度.pdf

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1、费用管理办法第一章总则第一条为了加强汉基集团（以下简称“集团”）费用管理，严格费用审批权限，保证集团经营的稳健和规范，结合集团的实际情况，制定本办法。第二条本办法所称费用是指在集团经营管理工作中发生的各项费用。第三条成本及费用要严格符合规定的开支范围，对计入成本的费用支出要严格控制。集团的费用管理遵循分类管理、严格审批的原则。分类管理是指集团费用严格区分收益性支出和资本性支出，收益性支出根据费用的分类制定相应的管理办法。严格审批是按照内控的要求，根据费用的不同类型确定相应的审批程序和权限，要遵循“先申请、审批，后支出、报销”原则。第四条财务管理部是集团费用管理的主管部门，负责编制和实施费用年度

2、计划，制定相关办法和规程，严格按照集团量入为出、节支增效的原则进行费用管理，并对集团的费用支出进行监督。第二章集团固定费用管理第五条集团固定费用是指集团在经营过程中发生的固定性费用支出，包括房租、员工工资、职工福利费、职工教育经费、劳动保险费等。第六条财务管理部根据相关的房屋租赁合同摊销集团办公用房租，并定期将其分摊到各单位的成本中。第七条集团人力资源部应于年初根据各部门人员分配情况编制员工工资年度支出预算表，报集团董事会审议通过后交财务管理部，财务管理部据此编制本年度职工工资、福利费、教育经费及劳动保险费等相关费用支出计划。工资支付流程：每月10日由人力资源部将经集团董事会审批后的工资支付标

3、准转交财务管理部，按工薪审批程序审批，每月15日由财务管理部通过银行代发形式支付工资。1社会保险支付流程：由人力资源部将由集团董事会审批后的支付标准交财务管理部进行相关的账务处理，社会保险金由财务管理部协助人力资源部办理银行托收手续，财务管理部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。其他福利费支出由集团人力资源部按审批后的支付标准填写报销单并签字，财务管理部进行财务复核，报经董事长审批，审批后的报销单及支付标准交财务管理部办理报销手续。第三章集团非固定费用管理第八条集团非固定费用是指集团各部门在经营过程中发生的公杂费、差旅费、会议费、业务招待费、业务

4、宣传费、交通费、邮电通讯费和固定资产维修保养支出等。第九条办公用品采购报销审批程序（一）各部门所需办公用品由行政部有计划地统一购置（经集团分管领导同意，部门急需物品也可先行购置，后交行政部验收登记），建立财产、用品登记领用制度。每季度终了，由行政部编制“部门领用办公用品成本分配单”交财务管理部备案，作为部门成本费用核算的依据。（二）行政部购置办公用品应填写物品申购单，经部门经理、集团分管领导审批签字后交财务管理部，对于物品单价在500元人民币以上的须报经集团董事长审批。凡未经审批擅自购买的，财务管理部不得给予报支。（三）履行报销审批流程时，须提供发票和经审批的申购单。（四）单位价值较高，列做固

5、定资产管理的，执行《固定资产管理办法》。第十条业务招待费的报销程序业务招待费主要列支企业业务活动中合理支付的礼品费、餐费等招待性质的费用开支，招待费开支为纳税调整项目，应从严掌握，招待费、礼品费开支须事先请示，并按照规定的权限审批。业务招待费应严格执行规定限额和招待标准，严禁随意超标进行，特殊情况需说明原因，经请示董事长同意后方可进行招待，否则，不予报销。招待客人时2坚决贯彻“态度热情，费用从简”原则，严格控制陪客人数，原则上陪客人数不得超过对方人数的半数。（一）业务招待费标准1.工作餐招待标准为每人30元/餐；2.客餐标准按照公司出席招待的人员职务级别确定。（1）参加招待的最高职务有集团总经

6、理、副总经理，招待标准为不超过300元/人；（2）参加招待的最高职务有集团部门经理的，招待标准为不超过200元/人；（3）参加招待的最高职务有集团部门副经理及主管以下的，招待标准为不超过100元/人。3.员工发生业务招待费应先提出申请，经部门总经理及以上职务的人员同意后，可自行安排。经办人凭有效发票，经审核后在限额标准范围内的到财务管理部据实报销；4.集团总经理、副总经理招待费事先由集团董事长核定限额，财务管理部凭发票，经审核后在批准限额标准内给以报销；（二）业务招待费发生前，须先填写《业务招待费申请表》，经部门经理、集团主管领导审批。超过200元的须董事长签字批准后方可执行。业务招待费报销时

7、单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，消费明细，数字分明，先由经办人签名，后附批准的《业务招待费申请表》（招待申请表需补填信息反馈栏）再报财务管理部审核，然后由董事长审批，方能报销付款。（三）超过标准限额的业务招待费，一般不予报销，如有特殊情况，须经集团董事长审批。（四）集团大型招待活动及单笔金额超过1万元的招待费用，须经董事长批准并签字方能报销。第十一条出差开支标准及报销程序（一）公司员工