所有会计分录.doc

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1、所有会计分录1、接受投资：借：银行存款（货币资金）固定资产（厂房、设备）无形资产（专利权）贷：实收资本2、向银行借款：借：银行存款贷：短期借款长期借款3、购入不需要安装的设备：借：固定资产贷：银行存款应付账款4、购入需要安装的设备：（1）买价、税金、运杂费等：借：在建工程贷：银行存款应付账款（2）发生安装费借：在建工程贷：银行存款原材料应付职工薪酬（3）安装完毕，交付使用借：固定资产贷：在建工程5、购入材料的买价和增值税借：物资采购----×材料应交税费----应交增值税(进项税额)贷：银行存款或者：应付账款应付票据（商业汇票）预付账款6、材料运杂费：借：物资采购----

2、-×材料贷：银行存款（本企业支付）（与价格相同）（对方代垫）7、结转入库材料成本：借：原材料----×材料贷：物资采购----×材料8、按月计算借款利息时：借：财务费用贷：应付利息（未付）银行存款（实际支付）9、支付利息：借：应付利息（以前月份）财务费用（本月）贷：银行存款10、归还借款本金：借：短期借款长期借款贷：银行存款11、票据到期，支付票款借：应付票据贷：银行存款512、预付购料款借：预付账款——贷：银行存款13、收到已经预付定金后发来的材料，结转入库材料成本。借：物资采购——×材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷：预付账款借：原材料——×材料贷：物资采购——

3、×材料14、领用材料：借：生产成本——×产品（产品直接耗用）制造费用（车间一般消耗）管理费用（行政部门消耗）在建工程贷：原材料——×材料15、提取现金借：库存现金贷：银行存款16、发放工资借：应付职工薪酬贷：库存现金17、分配、结算工资借：生产成本——×产品制造费用管理费用贷：应付职工薪酬18、按工资总额的14%计提应付福利费。借：生产成本——×产品制造费用管理费用贷：应付职工薪酬19、实际使用福利费（困难补助、医药费）借：应付职工薪酬贷：库存现金（银行存款）20、计提折旧借：制造费用管理费用贷：累计折旧21、预付跨期费用，如固定资产修理费、报刊费、财产保险费、租金等：借

4、：待摊费用贷：银行存款22、月末摊销本月应负担的费用：借：制造费用（车间）管理费用（行政部门）贷：待摊费用523、预提固定资产的大修理费：借：制造费用管理费用贷：预提费用24、支付已经预提的固定资产大修理费借：预提费用贷：银行存款25、预借差旅费：借：其他应收款贷：库存现金银行存款（现金支票）26、报销差旅费：借：管理费用（行政人员）（实际用掉的部分）制造费用（车间人员）贷：其他应收款（原来的借款）差额通过现金结算。27、支付办公费借：制造费用管理费用贷：银行存款28、月末，结转制造费用借：生产成本——×产品贷：制造费用29、月末，结转完工产品成本借：库存商品——×产品贷

5、：生产成本——×产品30、销售产品，确认收入借：应收账款（货款未收）银行存款（收款）应收票据（商业汇票）预收账款（原已预收）贷：主营业务收入——×产品应交税费—应交增值税（销项税额）31、计算销售成本借：主营业务成本——×产品贷：库存商品——×产品32、计算销售税金时：借：营业税金及附加贷：应交税费——33、发生销售费用，如广告费、展览费、销售产品运杂费：借：销售费用贷：银行存款等34、收到商业汇票一张，抵付货款：借：应收票据贷：应收账款——35、收到购货订金借：银行存款贷：预收账款——536、发出已经收到定金的产品，并收到尾款借：预收账款——红星公司贷：主营业务收入——

6、产品应交税费——应交增值税（销项税额）补收货款借：银行存款贷：预收账款37交纳税金借：应交税费—贷：银行存款38、支付罚款、对外捐赠、子弟学校经费等借：营业外支出贷：银行存款（现金）39、取得罚款收入、违约金，存入银行。借：银行存款贷：营业外收入40、支付退休人员工资：借：管理费用贷：库存现金42、发现固定资产盘盈：借：固定资产贷：以前年度损益调整43、发现固定资产盘亏：借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产44、处理固定资产盘亏：借：营业外支出其他应收款贷：待处理财产损溢45、发现存货盘盈：借：原材料（库存商品）贷：待处理财产损溢46、处理存货盘盈借：待处理财产损溢贷：

7、管理费用47、发现存货盘亏：借：待处理财产损溢贷：原材料（库存商品）48、处理存货盘亏：借：营业外支出其他应收款管理费用贷：待处理财产损溢49、发现现金盘盈：借：库存现金5贷：待处理财产损溢50、处理盘盈的现金借：待处理财产损溢贷：营业外收入51、发现现金盘亏：借：待处理财产损溢贷：库存现金52、处理盘亏的现金借：其他应收款——××责任人贷：待处理财产损溢53、月末将收入类账户结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益公允价值变动损益贷：本年利润54、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金