张俊民 吕学典《中级财务会计》练习与思考第2-3章

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1、第二章货币资金一、单项选择题1、货币资金是企业生产经营过程中处于货币形态的资金，包括（）A、库存现金、银行存款、应收账款B、银行存款、应收账款、其他货币资金C、库存现金、银行存款、其他货币资金D、库存现金、银行存款、现金等价物2、下列项目中，不属于其他货币资金的是（）A、外埠存款B、外币存款C、银行本票存款D、信用卡存款3、下列各种结算方式中，既可以用于同城结算，又可以用于异地结算的是（）。A、汇兑结算方式B、委托收款结算方式C、支票结算方式D、银行本票结算方式4、银行汇票的付款期为（）。A、一个月B、三个月C、二个月D、半年5、托收承付结算方式每笔金额起点为（）元。A、1000B、100

2、00C、5000D、1000006、商业汇票的付款期限最长不超过（）个月。A、3B、6C、9D、27、企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地所开立的采购专户的款项应通过（）账户进行核算。A、其他货币资金B、库存现金C、银行存款D、应收账款8、企业申请银行签发银行本票时，交存银行的款项应借记（）科目。A、库存现金B、银行存款C、其他货币资金D、应收票据9、对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（）。A、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账B、根据“银行对账单”的记录入账C、根据“银行对账单”编制自制凭证入账D、待结算凭证到达后入账10、下列情形中，不违背《内部会计控制规

3、范一货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。A、由出纳人员兼任会计档案保管工作B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章C、由出给人员兼任收入总账和明细账的登记工作D、由出纳人员兼任固定资产总账及明细账的登记工作11、现金清查中，无法查明原因的现金溢余应记入（）账户。A、管理费用B、营业外收入C、其他应收款D、其他应付款12、现金清查中，无法查明原因的现金短缺应记入（）账户。A、管理费用B、营业外收入C、其他应收款D、其他应付款13、不属于现金使用范围内的业务是（）。A、支付职工福利费B、结算起点以下的零星支出C、向个人收购农副产品D、支付

4、银行借款利息-302-14、零星支出的结算起点是（）元。A、1500B、500C、1000D、200015、在定额备用金制度下，报销时应编制的会计分录是（）。A、借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目B、借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目C、借记“管理费用”科目，贷记“备用金”科目D、借记“库存现金”科目，贷记“备用金”科目16、在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（）。A、专用存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、基本存款账户17、支票的提示付款期限自出票日起（）。A、10天B、5天C、3天D、6天18、在下列项目中，不属于其他货币资金的是（）。A、向银行申

5、请的银行承兑汇票B、委托银行开出的银行汇票C、存入证券公司准备购买股票的款项D、汇到外地并开立采购专户的款项19、不能进行背书转让的结算方式是（）。A、转账支票B、银行汇票C、商业汇票D、汇兑20、没有结算起点要求的结算方式是（）。A、银行汇票B、银行本票C、转账支票D、汇兑二、多项选择题1、下列各项中，属于其他货币资金的有（）。A、银行汇票存款B、收到银行本票C、信用卡存款D、存出投资款2、下列结算方式中，只能用于同一票据交换区域的是（）。A、支票B、银行本票C、银行汇票D、委托收款3、按照《现金管理暂行条例》规定，下列选项中，可以用现金支付的有（）A、购买材料2000元B发放职工工资5

6、00000元C、向农民收购农产品支付100000元D、发放奖金5000元4、下列结算方式中，既能用于同一票据交换区域又能用于异地的是（）。A、支票B、银行本票C、银行汇票D、商业汇票5、根据《银行账户管理办法》规定，企业在银行开立的账户有（）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户6、可以支出现金的业务是（）。A、向个人收购农副产品B、各种劳保支出C、差旅费支出D、缴纳税金7、现金溢缺的核算涉及到的会计科目有（）。A、其他应收款B、财务费用B、营业外收入C、待处理财产损溢8、现金管理必须做到（）。-303-A、出纳员兼管会计档案B、日清月结C、现金收入当日入账D、

7、出纳人员定期轮换9、下列不符合银行结算纪律要求的经济事项是（）。A、不影响企业自身利益可暂时将账户借给他人使用B、考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票C、不论账户是否有足够的资金，是否付款都由企业决定D、支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发10、银行存款日记账余额与银行转来的对账单余额不符的原因可能是（）。A、企业方面记账有错误B、银行方面记账有错误C、企业没有收到收款通知D、持票人未到银行办理转账11、属于其