各类企业做帐步骤及税款计算方法.doc

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1、各类企业做帐步骤及税款计算方法（一）商业企业1.第一步，做各类费用。一般记“管理费用——××”，运费计入“营业费用——运费”，银行手续费、利息计入“财务费用——××”。2.第二步，做购货处理。借：库存商品（若为一般纳税人所开票据，金额为价税合计）贷：现金/银行存款/应付账款3.第三步，做销货处理。借：现金/银行存款/应收账款（发票总金额）贷：主营业务收入（发票总金额÷1.03）应交税金——增值税（销项）6主营业务收入金额×3%）注：因所用软件为小企业制度，所以用“应交税金”科目。4.第四步，做银行收付单据。借：银行存款——××贷：应收账款——××借：应

2、付账款——××贷：银行存款-××5.第五步，提税。借：主营业务税金及附加贷：应交税金——城建税（增值税×7%）其他应交款——教育费附加（增值税×3%）借：管理费用——税金贷：其他应交款——水利基金（净收入×万分之八）注：在同一张凭证上（上面分录）印花税（净收入×万分之三），不做计提，见票直接计入“管理费用——税金”1.第六步，结转成本借：主营业务成本贷:库存商品2.第七步，结转本期损益（该步不用手工汇总，软件自动生成）（一）工业企业1.做各类费用。一般记“管理费用——××”，运费计入“营业费用——运费”，银行手续费、利息记入“财务费用——××”。2.购

3、货处理借：原材料（发票总金额）贷：现金/银行存款/应付账款3.销货处理借：现金/银行存款/应收账款（发票总金额）贷：主营业务收入（发票总金额÷1.03）应交税金——增值税（销项）＜主营业务收入金额×3%＞4.做银行收付款单据借：银行存款——××贷：应收账款——××借：应付账款——××贷：银行存款——××5.提税借：主营业务税金及附加贷：应交税金——城建税（增值税×7%）其他应交款——教育费附加（增值税×3%）借：管理费用——税金贷：其他应交款——水利基金（净收入×万分之八）注：在同一张凭证上（上面分录）印花税（净收入×万分之三），不做计提，见票直接计入

4、“管理费用——税金”6.结转成本借：生产成本贷：原材料借;产成品贷：生产成本借：主营业务成本贷：产成品7.结转本期损益（不做手工汇总）（一）服务业1.做各类费用。一般记“管理费用——××”，运费计入“营业费用——运费”，银行手续费、利息记入“财务费用——××”。1.做成本借：主营业务成本（发票总金额）贷：现金/银行存款/应付账款2.做销售处理借：现金/应收账款/银行存款贷：主营业务收入（发票总金额）3.做银行单据借：银行存款——××贷：应收账款——××借：应付账款——××贷：银行存款——××4.提税借：主营业务税金及附加贷：应交税金——营业税（收入×5

5、%）应交税金——城建税（营业税额×7%）其他应交款——教育费附加（营业税额×3%）借：管理费用——税金贷：其他应交款——水利基金（净收入×万分之八）印花税（收入×万分之三），不做计提，见票直接计入“管理费用——税金”。。6.结转本期损益（不用手工汇总）（一）广告业1.做各类费用。一般记“管理费用——××”，运费计入“营业费用——运费”，银行手续费、利息记入“财务费用——××”。2.做成本借：主营业务成本（发票总金额）贷：现金/银行存款/应付账款3.做销售处理借：现金/应收账款/银行存款贷：主营业务收入（发票总金额）4.做银行单据借：银行存款——××贷：

6、应收账款——××借：应付账款——××贷：银行存款——××5.提税借：主营业务税金及附加贷：应交税金——营业税＜（收入-成本）×5%＞应交税金——城建税（营业税额×7%）其他应交款——教育费附加（营业税额×3%）借：管理费用——税金贷：其他应交款——水利基金（净收入×万分之八）其他应交款——文化事业建设费＜（收入-成本）×3%＞印花税（收入×万分之三），不做计提见票直接计入“管理费用——税金”。6.结转本期损益（不用手工汇总）