蒋武 征税和纳税.ppt

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1、第二框征税和纳税复习1、财政收入的形式有哪些？答：税收收入、利润收入、债务收入、其他收入（收费、罚款等）2、税收在财政收入中的地位？答：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。老王的疑惑老王酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得20万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到16万，4万元去哪里了？国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得的财政收入的基本形式。一、税收及其种类1、税收的含义从本质上看，提示：谁征收？征税目的？税收在财政中的地位？（1）我不缴4万元税行不行？（2）缴了4万元税后，对我个人有没有直接的好处？（3）我能不能与体彩中心领导

2、协商一下，把税率降低点，少缴点税？——强制性——无偿性——固定性老王酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得20万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到16万，工作人员告诉他还有4万元交了税。在体彩中心，老王心里还有些困惑。。。。。（1）税收的特征2、税收的特征及相互关系①强制性国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。②无偿性国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。③固定性国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税对象和税率，不经批准不能随意改变。强制性无偿性固定性（2）税收三个特征之间的关系要求决定决

3、定老王的困惑：老王中奖20万元，在缴纳了4万元税后，很想知道缴纳的是什么税？猜一猜彩票中奖纳税是在缴纳＿＿＿＿＿税，税率为＿＿＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。个人所得20%比例根据征税对象划分，税收分为哪五大类？税收流转税财产税资源税所得税行为税个人所得税属于哪类税？增值税属于哪类税？征收意义超额累进特点两种税率征税对象所属税种个人所得税所得税个人所得额超额累进税率、比例税率自主学习：个人所得税个人所得税的应税项目工资、薪金所得稿酬所得财产租赁所得利息、股息、红利所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得偶然所得财产转让所得个体工商户的生产经营所得超额累进税

4、率个人所得税税率比例税率（2）征税对象：（1）纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务等单位和个人。生产经营过程中的增值额增值税情景：双林木材厂把加工过的木材卖给菱湖家具厂，获得销售收入100万元，加上17万元的木材增值税发票，菱湖家具厂付了117万元。菱湖家具厂把这批木材加工成课桌卖给学校，增值了200万元（增值额），菱湖税务所征收增值税34万元（其中17万元增值税发票作为抵扣，是菱湖家具厂付的；还有17万增值税由学校支付）。学校买了课桌，支付了334万（100万+17万+200万+17万）。国家税收收入：34万（3）增值税的作用双林木材厂

5、菱湖家具厂学校传统的征税方式：注：菱湖家具厂可能采用合理避税的方式少缴税，一条龙生产。改成增值税后：双林木材厂菱湖家具厂学校全额征税全额征税增值部分征税增值部分征税上家缴纳增值税，由下家承担，最终由消费者承担。作用？①可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。有利于促进生产的专业化。②不管原材料价格多高，原材料部分不纳税，企业只要做好一个环节的最大增值，价值量最大化，所以公平。体现公平竞争双林木材厂开增值税发票，菱湖家具厂才敢买，不然家具厂得缴纳34万税收，这防止了偷漏税行为。③有利于财政收入的稳定增长。观看视频并阅读课本

6、第71页：讨论：国家应不应该对网店征税？（讨论时间3分钟）网上不同声音应该：①网店不纳税对实体店不公平；②依法纳税的必要性：我国税收的性质角度：我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。国家职能角度：国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质保证。公民权利与义务角度：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉纳税。③企业要树立良好的信誉和企业形象，积极纳税是企业社会责任感的体现。京东、当当默认每单开发票，为此付出近亿的税。④网店纳税，消费者才有发票。发票是消费者的购物凭证，是维权的凭据。（2

7、）不应该：①价格低是网购的最大优势，如果缴纳税收，这一优势将失去；②国家政策鼓励支持微小企业的发展。微小企业的发展可以扩大就业，增加中低收入者的收入，更有利于化解社会矛盾，构建和谐社会；③网店的征税成本和难度比较大。去年9月以来，每个月新开店铺近20万家，平均每天新增6000多家。1、依法纳税的必要性（1）我国税收的性质角度：我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。（2）国家职能角度：国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质保证。（3）公民权利与义务角度：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担

8、义务，自觉纳税。二、依法纳税是公民的基本义务2、违反税法行为（自主学习2分钟）提