外商投资企业资本金结汇监管的难点及建议.doc

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1、近年来，受人民币升值预期的影响，我国外商投资企业资木金结汇额持续走高，这对于推动我国外汇储备的急剧增长，增加基础货币的被动投放形成了较大压力。尽管我国对资木项目改革仍持较保守的态度，对资本金结汇实施的是相对严格的外汇管理措施，但资木金结汇速度仍然强劲，这也进一步加剧了人民币升值的压力。鉴此，适时转变资木金结汇监管理念,进一步优化监管流程，对于做好新时期资木金结汇监管工作显得尤为重要而且迫切。外商投资企业资本金结汇业务监管难点（一）外汇指定银行执行制度不严，代位监管职责不到位。一是内控制度的执行流于形式。绝大多数外汇指定银行在执行有关制度和规程时，只是直接照搬上级

2、行的模式，而未能结合木行业务机构的设置、岗位分工和业务量等情况制定切合实际的管理办法及操作规程，以致于在内控制度的执行方面，存在执行不力或流于形式的现象，分级授权、审批等风险控制措施难以落到实处；二退代位监管流于形式。根据《国家外汇管理局关于完善外商宜接投资外汇管理工作有关问题的通知》（汇发200330号）的规定，被授权银行资木金结汇操作规稈屮银行所需审核的材料已简化为企业的书面申请（注明企业资木金账户账号、到资情况、结汇币种、金额、用途等）等三种。但在实际操作中，由于银行与其客户的利益趋同性，外汇指定银行木身也是金融企业，一旦遇到外汇管理法规与自身利益相冲突的

3、情况，外汇指定银行往往会选择打政策"擦边球〃，放松对结汇后人民币资金流向的跟踪监督，使真实性审核流于形式。（二）资本金结汇政策约束力不足，支付指令管理流于形式。根据规定：在办理外商投资企业资木金结汇时，企业在办理下一笔结汇时，应提供上一笔结汇资金的用途明细清单。但在实际操作过程中，不少企业存在将大额资木金“化整为零分次结汇逃避监管的现象。汇发200574号文《国家外汇管理局关于完善外债管理有关问题的通知》对于资木金结汇进行了政策调整，允许20万美元以上结汇的人民帀资金停留在企业人民币账户2个工作口。但是这种规定在企业支付刚性太强，存在操作性缺陷。一是企业因为流动

4、资金紧张，资木金到位后急于结汇用于对外支出，支出名目繁多，结汇时难以提供,企业往往用一单金额大的合同作为支付指令，骗取结汇；二是因为企业支付大型工程款，一般都是按照工稈进度分次付款，不愿意直接将结汇款项一次划给工程公司;三是对大型金业来说，20万美元门槛过低，一笔支出企业不得不多次办理资本金结汇手续，从而加大了财务成本。检查中发现，多家企业结汇后资金并没按屮请用途支付，而是将资金转移到关联公司或自己在其它银行开立的账户屮。（三）外商投资企业资本金结汇政策法规不完善，监管目标难以实现。一是管理法规零散，缺乏连续性。现行的有关资本金结汇管理的法规零星散布于《结汇、售

5、汇及付汇管理规定》和总局下发的几个通知屮，且规定不够全面、具体，缺乏系统性，由于备外汇指定银行理解不一，因此执行屮难免出现偏差。而法规对于资木金结汇用途的表述也过于笼统，操作性不强，血对纷繁复杂的企业合同、购销协议、发票、用途清单等，银行难以查实单据的真实性和有效性，更无法采取措丿施识别单据的重复使用问题。外汇指定银行由于对结汇用途合理性的判断缺乏依据，形成了结汇企业只要提供结汇用途证明和对丿应的支付凭证就准予结汇的普遍现彖，从而使资木金结汇审核失去了应有的监督管理作用。二是支付结汇制度不够细化，可操作性不强。《国家外汇管理局关于改进外商投资企业资木项目结汇审核

6、与外债登记管理工作的通知》（汇发（200442号）规定：对于一次结汇金额在20力美元以上的，应要求屮请结汇的企业提供有关结汇资金用途的书面支付命令，直接向其指定的收款人进行支付。对于企业支付工资、留存备用金或结汇资金在2U力美元以下（含20万美元）的小额支付，可以不要求申请企业提供书面支付命令而将结汇资金进入申请企业人民帀账户，但该企业在办理下一笔结汇时，应提供上一笔结汇资金的用途明细清单。但该《通知》并未规定“用途明细清单〃和“支付命令〃的具体格式、内容和范围，造成备外汇指定银行操作起来宽严不一，随意性大。三是对违规办理资木金结汇处罚法律责任不够细化，缺乏处罚

7、依据，影响了政策实施的执行效果。H前资木金结汇管理法规乏力，对明细清单不真实、由谁负责、对企业、银行如何处理等问题都没有•明确的责任追究规定以及相应的处罚措施，因此，企业和银行对此都心存侥幸，一定稈度上助长了资木金结汇屮存在的不规范现象，达不到预期的监管目的。对于外汇指定银行为企业在同一天办理多笔资木金结汇（大额分拆）、结汇业务后没有留存资料与企业结汇后资金实际用途与申报用途不一致、结汇后在人民币账户滞留时间超过2LI等情况，法规没有明确的规定和具体的处罚依据，弱化了管理效果。相关政策建议（一）转变监管理念，提高资本金结汇监管的有效性由静态监管转变为动态监管。H

8、前，对于资木金的结汇监管