成本费用控制精细化管理.doc

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1、成本费用控制精细化管理目录第1章企业成本费用的构成41．1人力资源成本41．1．1人力资源成本构成分析方案41．1．2人力资源成本预算管理制度61．2生产成本91．2．1生产成本管理控制制度91．2．2生产成本核算管理办法131．3采购成本构成分析方案181．4物流成本构成分析方案201．5质量成本构成分析方案221．6销售费用241．6．1销售费用构成分析方案241．6．2销售费用管理控制办法261．7管理费用311．7．1管理费用构成分析方案311．7．2管理费用支出审批规定321．8财务费用构成分析方案34第2章人力

2、资源成本费用控制352．1取得成本352．1．1招聘成本控制方案352．1．2人才测评费用预算流程422．2开发成本422．2．1培训费用管理控制办法422．2．2员工教育经费使用规定482．3使用成本502．3．1员工加班费用管控办法502．3．2员工福利费用控制办法53第3章生产成本费用控制563．1直接材料成本563．1．1材料消耗定额管理流程563．1．2原材料消耗控制方案573．2劳动定员定额管理办法593．3生产用水节约管理办法613．4保护用品管控制度63第4章采购成本费用控制684．1订购成本684．1．1

3、采购询价控制流程684．1．2订购成本控制方案694．2存货持有成本控制方案75第5章物流成本费用控制785．1运输成本785．1．1物流行业运输成本控制方案785．1．2销售企业运输费用管理规范805．2装卸工作控制流程83第6章质量成本费用控制846．1质量培训费控制方案846．2废品损失费控制方案886．3修费控制方案90第7章销售费用控制927．1销售人员薪资控制方案927．2业务费用937．2．1销售人员差旅费控制制度937．2．2销售业务招待费控制办法987．3广告费用控制管理规定997．4公关礼品管理控制办法

4、102第8章管理费用控制1048．1办公费支出控制方案1048．2招待费管控实施办法1068．3通信费管控实施办法1098．4差旅费报销控制细则1128．5工会经费控制办法1148．6绿化环境维护管理规定116第9章财务费用控制1179．1利息支出控制方案117第1章企业成本费用的构成1．1人力资源成本1．1．1人力资源成本构成分析方案用等。2．岗位培训成本，指企业为使员工达到岗位要求而对其进行培训所发生的费用，包括上岗培训成本和岗位再培训成本。3．脱产培训成本，指企业根据生产和工作的需要，允许员工脱离工作岗位接受短期（一

5、年内）或长期（一年以上）培训而发生的成本，其目的是为企业培养高层次的管理人员或专门的技术人员。（三）使用成本使用成本是指企业在使用员工的过程中发生的费用，主要包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费用、福利费用、劳动保护费用、住房费用、工会费、存档费和残疾人保障金等。1．维持成本，指企业保持人力资源的劳动力生产和再生产所需要的费用，主要指付出员工的劳动报酬，包括工资、津贴、年终分红等。2．奖励成本，指企业为了激励员工发挥更大的作用，而对其超额劳动或其他特别贡献所支付的奖金，包括各种超额奖励、创新奖励、建议奖励或其他表彰支出等

6、。3．调剂成本，指企业为了调剂员工的工作和生活节奏，使其消除疲劳、稳定员工队伍所支出的费用，包括员工疗养费用、文体活动费用、员工定期休假费用、节假日开支费用、改善企业工作环境的费用等。4．劳动事故保障成本，指员工因工受伤和因工患职业病的时候，企业应该给予员工的经济补偿费用，包括工伤和患职业病的工资、医药费、残废补贴、丧葬费、遗属补贴、缺勤损失、最终补贴等。5．健康保障成本，指企业承担的因工作以外的原因（如疾病、伤害、生育等）引起员工健康欠佳不能坚持工作而需要给予的经济补偿费用，包括医药费、缺勤工资、产假工资和补贴等。（四）

7、离职成本离职成本是指企业在员工离职时可能支付给员工的离职津贴、一定时期的生活费、离职交通费等费用，主要包括解聘、辞退费用及因工作暂停而造成的损失等。1．离职补偿成本，指企业辞退员工或员工自动辞职时，企业所应补偿给员工的费用，包括至离职时间止应付给员工的工资、一次性付给员工的离职金、必要的离职人员安置费用等支出。2．离职前低效成本，指员工即将离开企业时造成的工作或生产低效率损失的费用。3．空职成本，指员工离职后职位空缺的损失费用。某职位出现空缺后可能会使某项工作或任务的完成受到不良影响，从而造成企业的损失。第1章总则第1条目

8、的为合理安排人力资源管理活动资金，规范人力资源管理活动的费用使用，在遵循企业战略目标和人力资源战略规划目标的前提下，依据公司预算制度，特制定此制度。第2条预算职责分工1．人力资源部是人力资源成本（以下简称HR成本）预算的主要执行部门及本制度的制定部门。2．公司预算委员会负责审查、核准HR成本预算，并提出