企业税务筹划存在的问题及对策.doc

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1、企业税务筹划存在的问题及对策［摘要］税务筹划的目的就是使企业在纳税过程中经过科学的规划实现税后利润最大化。随着税务筹划在跨国公司和国内大型企业的普遍应用，税务筹划这项工作已渐引起了部分国内企业的重视。从国内近几年的发展来看，国外的税务筹划已经相对成熟，而我国的税务筹划与国外相比还有许多需要完善的方而，虽然已有许多研究成果出现，但对于企业税务筹划的讨论还需要不断深入。因此，本文从企业税务筹划的概念入手，研究国内企业税务筹划工作存在的问题，明确企业税务筹划的定义、特点及重要性，以便针对其存在的问题提出有效对策。［关键词］企业；税务筹划；财务管理doi：10.3969/j.issn.1673-0

2、194.2016.06.016［中图分类号］F275［文献标识码］A［文章编号］1673-0194(2016)06-00-021税务筹划的特点从税务筹划的概念可知，税务筹划具有如下特点。1.1合法性即税务筹划应在法律允许的范I韦I内，由税收政策指导筹划活动。企业要将自己的筹划行为与不当避税、偷税、漏税合理地区分开来。1.2超前性超前性指税务筹划是在纳税义务发生以前的事先设计和运筹。如果经营活动实际已经发生，应纳税款就已确定，再进行筹划已失去现实意义。1.3冃的性税务筹划作为企业创造收益的一个重要内容，已逐渐成为企业管理者和财会人员的共同认识。1.4地域性各地的税收政策特别是税收优惠政策有所

3、不同，决定了同一类型企业由于所处的地理位置不同而只能适应不同的税务筹划方案。1.5综合性由于多种税基相互关联，不能只注重个别税种税负的降低，或某一纳税期限内少缴或不缴税款，而要着眼于整体税负的轻重。1.6专业性税务筹划要求从事该项工作的税务筹划人员必须精通税收、财务、会计和企业管理等方血知识，因而具有很强的专业性。2税务筹划的重要性企业税务筹划有利于提高企业的竞争能力。随着国家“一带一路”项目的实施，国内企业响应国家号召纷纷走向世界，以及国家与世界主要经济体达成的自贸协定，决定了关税的逐步下调，而国外跨国企业经过几十年的磨炼，尤其是在税务筹划方血水平已经很高，这就要求国内企业要尽快掌握税务

4、筹划方面的技能，以到达降低企业运营成本提高自身竞争能力的冃的。税负的高低直接影响企业经营成果的大小，而税收的强制性和无偿性则意味着企业资金的净流出，从这一角度看，企业运用税务筹划减少税款支出是直接增加企业净收益的有效途径，为此，一个健康的企业对于税务筹划应当有一个正确的认识，并加以重视和运用，以减少费用支出和税收支出，实际就等于直接为企业创造了净利润，这与降低其他经营成本具有同样重耍的经济意义。3我国企业在税务筹划方面存在的问题目前我国企业税务筹划有了很大发展，但由于我国企业的税务筹划活动起步较晚，与国外先进企业相比总体上还处于初始发展阶段，主要还存在以下问题。3.1企业管理者对税务筹划工

5、作存在认识上的误区许多企业领导人员认为税务筹划是国家的征税计划，是税收征管部门的事情，与企业无关，有的认为税务筹划只能借助于外部专业人员來协助完成，有的认为税务筹划就是想方设法偷税和逃税，是一种违法行为等。产生错误认识有多种原因，主要在于财务工作者对税务筹划的宣传力度不够，国家有关机构没有制定明确的税务筹划的法律概念等。由于存在方方面面认识上的误区，很大程度上影响了企业税务筹划的推广。3.2企业在开展税务筹划工作中存在风险正确筹划方法的选择直接关系到税务筹划方案的成功，而错误的筹划方法对于纳税人来说就意味着税务风险。其次，税务筹划存在着企业与税务机关之间的不同的认定标准。但是在现实中企业税

6、务筹划方案人多与税务部门缺乏有效沟通，企业税务筹划工作无法难以取得实际效果。3.3企业在税务筹划方面存在人才短板企业税务筹划人员首先是税务知识精通的专业人员，其次耍全面了解和掌握企业投融资和经营管理活动。税务筹划的成功与否在于企业财务人员的能力素质，税务筹划是一项综合性很强的业务，必须熟知税法、会计、财务、金融、法律等多种学科，但实际情况是大多数企业缺乏从事这类业务的专业人才。4我国企业加强税务筹划的策略4.1税务筹划应成为企业财务管理的核心内容4.1.1企业必须在合法的前提下开展税务筹划工作企业追求自身利益最大化，必须以法律为准绳，坚决维护法律尊严,严格按照税收法律制度的要求执行，合法性

7、是税务筹划的第一耍义，没有合法性，就没有税务筹划的未来，因此，企业必须在税务筹划工作中坚持遵纪守法。4.1.2企业领导和财务人员要树立税务筹划意识税务筹划作为一项严密细致的规划性工作，必须依靠自上而下的紧密配合，离开了管理层的支持就毫无意义可言。对国内企业而言，税务筹划的观念还没有树立起来。随着我国法制建设的不断进步，对企业的各项经济行为所涉及的税收制度不断健全，企业的财务负责人首先要不断学习税收政策法规，树立依法纳税、