企业会计内控管理的探讨2篇(共4367字).doc

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1、企业会计内控管理的探讨2篇（共4367字）（一）一、目前我国企业会计内控制度中存在的问题1.1会计内控机制有待进一步完善由于我国企业在会计内控管理上的重视不够，使得会计内控机制不能很好的落实，造成工作中出现一些不合理的问题。此外，有些企业虽然制定了比较完善的制度，但是在落实上却不合理，出现组织结构混乱等问题，这十分不利于领导者的决策，而且会计人员的职责分配不明确，权力的划分也比较模糊，这会给具体的工作运行带来障碍，导致会计工作不能达到标准，这些问题主要就是因为会计内控机制的不健全,具体的表现在制度不不能跟上企业发展的步伐，缺乏一定的超前意识，不能够适应外部经济的发展，同时具体的事前

2、控制举措和事后处理措施。1.2内控环境的基础薄弱所谓的内控环境指的是企业进行政策改革时所处的特定环境，这是影响决策科学性的重要因素。内控环境不仅包括企业的外部环境还包括企业自身的内部环境，不论是哪种环境都具有直接迅速的影响能力，不论是在企业方针制定方面还是企业效益方面都会受到直接影响。我国企业的管理形式效仿西方国家，通过建立董事会来实现对企业的管理，但是在具体的操作过程中出现对制度了解不够的情况，导致思维误差。有些企业的董事会并没有真正实行自身的监控权力，设置一些对企业发展没有任何作用的机构，影响企业经济效益的提高，会计人员还会通过职位便利还做一些损害公司利益的事情。1.3财务信息

3、失真比较严重财务信息是会计工作中的重要组成部分，但是当前我国企业会计内控管理制度的落后，企业各个部门之间不能很好地协调合作，而且管理层对会计工作的过多干预等，这些都会使得财务信息出现失真现象，有些企业内部甚至出现了编造假财务信息的现象。一旦财务信息失真，就会影响到企业的决策。这些都和财务制度不健全有直接关系。此外，财务信息失真也会使会计工作的其他部分受到影响，所以我们必须认真对待这一问题，尽快找到解决的措施，保证财务信息的真实性。1.4会计内控与风险管理政策规定尚不明确在我国法律中虽然对会计工作制定了相关政策，但是在风险管理工作中还是存在着一些法律中没有明确规定的方面，例如，对外的

4、捐赠、短期投资等，这就造成了有些企业钻法律空子，在会计内控管理中出现责权不明的现象，使得财务账目出现不明确的现象，严重影响到企业的发展。二、针对目前我国企业会计内控工作存在问题的对策2.1进一步完善内控制度体系合理科学的内控体系政策是企业会计工作顺利开展的导航灯，所以建立完善的内控制度体系可以从以下几个方面下手:①具体问题具体分析，从企业具体的实际情况出发。会计内控制度体系的建立一定是要建立在企业的实际经营情况下的，而且还要随着企业发展而不断更新与时俱进；它不能脫离企业的实际情况而存在，否则那就是毫无意义的空谈。②落实细节对症下药，从理清企业各个会计岗位职能权责出发。会计内控体系的

5、最终的执行者是企业里的各个会计岗位的员工，而会计人员的行为都要受其岗位职责的约束，因而要想建立科学的合理的会计内控体系，就必须要理清会计人员的岗位职能权责，只有理清了会计人员的职能权责，才能保证相关的规章制度制定的合理性，才能实现科学的合理的会计内控体系的建立；具体操作而言，我们可以采取成立制度执行领导小组的形式来实现对会计人员的职能权责的梳理。③要进一步完善企业外部审计的再稽核制度，以提高稽核审计对于企业经营风险的防范效用，提高稽核质量，进而逐步完善企业的内控制度，构建科学的会计内控体系。2.2完善会计内控环境针对我国企业会计内控环境基础薄弱的现状，我们必须完善以下几个方面，首先

6、，在董事会推行局部的小改革，使董事会在企业的治理结构中的领导地位得到强化，独立性得到维护，从而推进会计内控环境的建立。具体而言，就是成立专门的委员会以明确董事会的内部分工，同时引入外部独立的董事以外化董事会的内部机构，通过明确的内部分工和部分的独立外部监督力量来实现所有股东权益的最大限度的保护。再者，要建立科学的企业文化，从企业高管做起，通过榜样的力量来实现企业的会计内控制度的严格遵守，同时转变传统成本论的员工价值观，将员工视为企业资源的一部分，只有这样员工才能真正融入到企业中去，将企业当家,这样良好的会计内控环境自然形成。2.3治理会计信息失真会计信息失真是会计内控工作不到位最直

7、接的后果，要治理会计信息失真，我们应该：①对企业的外部市场进行扩大,不断完善企业的外部管理结构。②我们应该充分发挥一些投资机构的积极性，对其加以培训，使其对企业会计信息失真防范方面的积极作用得以最大发挥。③我们要学会通过用更完善的法律制度上保护股东的权益，使股东能及时了解企业经营信息，从而进一步发挥股东的监督作用。④回到企业的董事会上，我们需要以更多的独立董事加入来实现董事会的独立性增强，从而实现企业治理机构的完善。2.4明确企业会计内控与风险管理政策市场经济的快速发