中小企业资金管理问题及对策研究.doc

《中小企业资金管理问题及对策研究.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、中小企业资金管理问题及对策研究【摘耍】在中小企业财务活动中，资金始终是一项值得高度重视、高流动性的资产，因此资金管理是中小企业财务管理核心内容。屮小企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高中小企业经济效益。目前，中小企业资金管理普遍存在着会计核算不准、监控不力、资金使用效率低下、实际绩效与计划相差较人、预算制度形同虚设等问题，使中小企业信用和盈利能力下降。本文以山东省成武县富达门窗厂为例重点分析该厂中较为具有代表性的资金管理问题及其采取的应对措施。【关

2、键词】资金管理预算制度会计核算资金系统生产经营最根本是企业资金的使用，也就是企业中资金筹集、使用及循环、流通等环节，而我国中小企业由于口身规模以及其他外部条件，在面对较大危机时显得弱不禁风，中小企业应对风险能力与其业务盈利能力、资金疏通能力息息相关，本文以山东省成武县富达门窗厂为例分析一下该企业目前该厂资金管理屮存在的问题及其相应应对措施。主要集屮在资金管理意识、应收账款的管理与风险控制意识、资金使用效率、预算制度、风险意识五个方面。该厂创建描述及主要生产经营项目:山东省成武县富达门窗厂创建于2010年，是一家以生产居民住房、商业用房塑钢门窗为主的加

3、工型企业，该厂初始投资150万，在其后陆续经营过程屮，相继投入250万元，其屮厂房及其设备投资约占总投资金额38%,其余资金应用于该厂正常的生产经营过程中，该厂正常的主要经营流程如下图所示：在该厂生产经营近一年多时间里，随着企业生产经营运行，逐渐暴露出资金管理方面的问题：一资金管理意识一个企业资金管理程度高低首先在于企业管理者资金意识，一旦企业资金管理意识较差，则一般而言该企业资金管理较差，大多数中小企业管理者缺少资金时间价值观念和现金质量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，有时会导致项冃资金链条断裂，给企

4、业带来破产的可能性；有时会由于企业过度筹资使企业陷入负债经营的恶性循环之中，使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。富达门窗厂管理人在企业组建中，企业资金主要由个人出资和银行贷款组成，其中个人出资约占37.5%，银行贷款约占63.5%,这样的资本结构使得企业有着较大的破产风险，作为加工型企业，其大部分工程已由合同确定，但长期进行使得企业加工的产品赊销现象严重，资金回拢能力较差，一旦企业资金回拢不及时，就会使得企业生产加工陷入停滞或者由继续向银行借贷的资金来维持企业的经营，这样则会使企业资金循环陷入一个越來越大的恶性循环之中，使得企业的经营风险越来越

5、大。应对措施：企业应根据自身的实际生产状况及规模大小确定出企业资金的合理需要量，编制合理的资金使用计划，在保证正常生产经营需要的前提下，努力缩减企业中一切不必要的浪费，尽最大努力挖掘该厂内部资金潜力。二应收账款的管理与风险控制意识差随着金融危机的不断深化，冃前不少企业已陷入了资金链断裂的困境，而应收账款问题也是导致资金危机出现的重要原因。应收账款做为企业流动资产的重要组成部分，如何加强企业应收账款管理，对提高企业资金使用率、降低经营风险也将具有十分重要的意义。而在富达门窗厂屮，其长期加工产品赊销现象严重，资金回拢能力较差，由此造成的生产经营活动所需资

6、金就不得不靠银行贷款这一渠道来维持，从而给企业造成巨大财务风险。应收帐款积累过多，应收账款风险与应收账款规模成同比例增长，企业在利用赊款手段扩大销路、增加销售收入的同时，承受应收账款风险就越高。这就会影响到企业财务状况和正常经营，单纯事后催收和控制远不能解决问题，消除不了应收帐款对企业各方面的负面影响，同时催收和控制本身也给企业带来诸如增加费用、丧失市场、内部失衡等新的隐患。应对措施：富达门窗厂应加强应收账款风险的防范与管理，具体措施如下：第一，实行应收账款的计划管理与动态管理。对应收账款实行计划管理，有助于应收账款能够按着企业希望的冃标逐渐回收，达

7、到减少应收账款、增加企业现金流量的目的。对应收账款实行动态管理有利于清晰地了解每笔应收账款的实时状态，使管理更加有针对性，丿应收账款的额度也得到了有效控制。第二，按规定比例提取坏账准备。为了将坏账风险降到最低且坏账发生时不至于引起企业生产经营和财务收支I木I难，就要预先按规定比例提取坏账准备金，在坏账实际发生时，再冲销己提坏账准备。第三，对客户的信用进行评估，确定赊销规模。引入客户信用管理机制，对拟赊销的客户资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行深入地实地调杳，根据调查的结果来评定其信用等级，并建立赊销客户信用等级档案。同时根据不

8、同用户的信誉等级差别，结合产品市场占有率、市场需求状况及趋势变化等，合理确定每一个客户的销售政策。三资金分散