信贷资金财政化的现状及对策-论文.pdf

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1、信贷资金财政化的现状及对策中国人民银行鄂州市分行课题组在我国经济金融生活中，信贷资金财政化现象大量存在，其趋势日益扩大，已成为当前银行信贷资金营运异化的最显著特征之一，对国民经济运行和银行信用制度以及宏观调控产生严重的负效应。因此，解决信贷资金财政化是当前经济金融工作中的一个最现实、景紧迫的问题。一、信贷资金财政化～一当前银行信贷资金营运异化的显著特征所谓信贷资金财政化，是指把财政分配、调节社会资金的职能活动，有意或变相地移给银行，并在不同层次、不同程度上视为“第二预算”，把有偿的信贷资金变成无偿使用或长期占用。信贷资金本应用于有偿的经

2、济活动，但分配的结果变成了无偿的；或本应由财政资金担负的用途，用信贷资金替代。其实质是把信贷资金本质属性的有偿性、流动性异化为无偿性、固定性。我国信贷资金财政化目前已成为银行信贷资金营运异化的显著特征和突出表现。它经历了一个由隐蔽到公开、由局部到整体、由引诱到强制的演变过程，其渠道和形式是多种多样的。1。在弥补财政赤字中挤占。1979——1990年12#-间，财政累计赤字905亿元，如果按国际惯例将债务收入从财政收入中扣除，12年问实际赤字达21O0亿元。同一时期，我国信贷资金营运也一直处于超负荷状态。在这21O0亿元中，一部分是向银行

3、透支，直接挤占银行信贷资金；另一部分向企业和个人发行债券，实际上，在我国由企业购买国债，与财政向银行透支并无实质区别。由于银行统管企业流动资金的体制实际上已变为统包，企业因购买财政债券而留下的资金缺口完全由银行填补。财政债券改入蔓宾就是间接挤l=li银行信贷资金。从这个一意义上看，210乙元财政赤字基本上是挤占银行信贷资金。很仃资仝垫支木应由预算支出的重点建设资金、长期物资睹}l备和战略物资储备资金以及企业铺底流动资金，按最保守的计算，全国约1500~．元。3．信贷资金填补财政甩下的包袱。在流动资金领域，自l983年，国营企业流动资金由

4、银行统管以后，财政不再增拨流动资金，全部由银行供应，使得信贷供给制得到巩固、加强和升级；新上项目中财政不拨或很少拨付铺底流动资金，也基本上由银行承担；在固定资产投资领域，财政职能也部分转嫁于银行。据统计，财政基建拨款占总支出比重从1980年的31．6，下降到1990年的19．9％，财政基建拨款占全社会固定资产完成额比重从1985年的22．9％，下降到1990年的15．2％。从银行内部看，固定资产贷款的比重由1985年的11．2％上升到1990年的14．69／6，实际上还有很大一部分流动资金贷款被挤占用于企业投资。4．在价格变动中挤占。按

5、规定，库存物资升值部分应全部补充自有流动资金，但实际上绝大部分被作为利润上交财政和企业留利了。仅1988—1990年三年，被上交财政和分掉的库存物资升值的资金就达600亿元。在物价上涨、企业积累相对减少的情况下，企业为维持简单再生产购买原材料出现的资金缺口，又再次迫使银行追加信贷资金来填补。5．在处理积压报废产品中挤占。据不完全统计，1979—1990年，国家曾先后几次对积压机电产品报废，以及机电产品、化纤混纺布降价形成的损失，共冲销豁免银行贷款6oo~z,元。G。财政应补未补亏损占用完全由银行信贷资金填补。近几年来，财政应补而未补的各

6、种补贴及政策性亏损因财政困难不能按期足额补拨到位，占用银行信贷资金，形成大量的财政性占用，据湖北省统计测算，1990年末，粮食、外贸、商业、供销、工业五大行业政策性亏损占用达G2亿元。据统计，l990年，全国企业亏损占用累计金额达2200亿元。7．企业虚盈实亏，变相用信贷资金上交利税。虚盈实亏是指帐面经济效益大于实际经济效益的一种假象。据河南省金融部门的典型调查，企业潜在亏损是帐面亏损的8倍。另据对全国10580户企业调查，潜亏面达到63％，虚盈实亏企业用银行信贷资金上交利税，变相把银行信贷资金充作财政收入。值得注意的是这种现象具有扩展

7、的态势。8．信贷资金被迂回挤占。(1)按照现行财务制度，企业销售商品，不论资金是否收回，一经发出，就作为销售收入处理，就上交税1款，结果由于许多企业发出商品尚未收到货款但已列入销售收入上交税收，使一部分信贷资金转化为财政收入。(2)在特殊情况下，银行直接为企业上交税收提供资金来源。(3)为了社会安全，银行必放安定团结贷款，对三、四类企业只好被迫放款。(4)财政欠拨重点建设单位资金，使建设单位拖欠施工单位工程款，施工单位拖欠经营和生产单位的货款，经营和生产单位拖欠银行贷款。(5)税后还贷，占用银行资金，企业通过银行贷款进行技术改造获得的新

8、增利润，本应先归还银行贷款，但是财税部门不同意，企业只好先交税，占用银行贷款不还或少还。(6)资金利率倒挂，从保值储蓄到存贷款利差缩小，银行支付利息增多，经营成本扩大，特别是优惠利率，成为分担财政补贴负担的