工业企业流动资金需要量的核定探析——以私营工业企业为例-论文.pdf

《工业企业流动资金需要量的核定探析——以私营工业企业为例-论文.pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、一．．尊。如何核定流动资金需要量，对私营企计划年度流动资产资金需要量=计划1．全国标准产值流动资金率的确定业理财者来说极为重要。确定企业流动资年度工业总产值×上年产值流动资金率×笔者以2007—2012年数据为基础，采金需要量的一般方法有分项核定法、总额(1一计划年度资金占用降低％)或=计划年用加权平均法计算全国标准产值流动资金匡算法等。其中，总额匡算的比率法能够抓度主营业务收入×上年收入流动资金率×率。2007—2012年权数分别为1、2、3、4、住资金与生产、销售最密切的关系匡算流(1一计划年度资金占用降低％)5、6，权数之

2、和=I+2+3+4+5+6=21。动资金，不仅计算简便，还有利于企业将产值流动资金率=(上年末流动资产+全国标准产值流动资金率=(27．4％X1流动资金同市场波动情况挂钩调节。本文本年末流动资产)÷2÷本年工业总产值+25．7％×2+27．2％X3+25．6％×4+25．9％×收集了全国规模以上私营工业企业2001—收入流动资金率=(上年末流动资产5+25．1％x6)+21=25．9％。2012年有关数据(《中国统计年鉴》)，计算+本年末流动资产)÷2÷本年主营业务收2．全国标准收入流动资金率的确定出全国私营工业企业累计平均的产

3、值流动入全国标准收入流动资金率=(28．5％X资金率和收入流动资金率，供各私营工业1+26．6％×2+28．1％×3+26．3％~4+26．5％二、私营工业企业流动资金标企业确定流动资金需要量参考，同时结合×5+26．3％×6)+21=26．7％。准比率的确定家具制造业2007—2012年财务数据，举例三、私营工业企业流动资金需说明私营工业企业如何运用全国标准数流动资金标准比率是以全国流动资要量的确定据、行业平均水平测定本企业流动资金的金平均比率为基础适当调节的比率，分为需要量。标准产值流动资金率和标准收入流动资测定某个工业企业

4、流动资金需要量，金率。包括集团内部分公司流动资金需要量，既一、总额匡算比率法的应用原(一)全国流动资金平均比率的计算要考虑本单位的实际情况，也要考虑同行理从表1、表2可见，2001—2006年我国业平均水平和面对同类型企业竞争的先进在计划经济年代，企业财务管理的任规模以上私营工业企业累计产值流动资金要求。笔者设定的计算公式如下：务之·是核定‘定额流动资金”，通常按储率、累计收入流动资金率分别为34．8％、某工业企业流动资金需要量=企业备资金、生产资金、成品资金“分项核定”，36．，平均35．7％；2007—2012年我国规计划年

5、度总产值或主营业务收入×企业实并由国家按定额核定数予以拨款。1985年模以上私营工业企业累计产值流动资金际流动资金比率×(1一加速资金周转率)×后，企业流动资金交银行管理，分项核定率、累计收入流动资金率分别为28．5％、行业流动资金比率系数法被总额匡算法所替代(少数企业内部管29．4％，平均28．95％。后六年平均数比前企业实际流动资金比率=企业实际产理还用分项核定法)。采用总额匡算比率六年平均数降低了6．75个百分点。计算结值流动资金率或收入流动资金率法确定流动资金最低需要量时，一般要运果表明，随着我国市场环境的不断改善、加速

6、资金周转率=行业差距比率(当用两大比例指标：一是产值流动资金率；私营工业企业管理水平的提高，我国私营企业实际流动资金比率>行业平均流动资二是收入流动资金率(当时称“销资率”)。工业企业流动资金占用比率在不断降低。金比率)或=主观确定比率(当企业实际其计算公式如下：(二)全国流动资金标准比率的确定流动资金比率≤行业平均流动资金比率)72财务与会计201407