电力企业财务内部控制体系建设-论文.pdf

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1、企业导报2014年第O6期电力企业财务内部控制体系建设口刘伟(国网河南襄城县供电公司，河南许昌461700)摘要：本文针对电力企业财务内部控制体系的建设进行了分析和探讨，通过对内部控制在电力企业财务管理中作用的分析，将电力企业财务内部控制的体系建设中的主要内容以及措施提了出来。关键词：内部控制；风险；评估；建立和完善面对当今社会经济生活日益激烈的市场竞争，要想保证自故或者自然灾害而出现损失。身的生存和发展，电力企业必须要促进内部财务管理的加强。(二)建设理念。将科学发展观作为电力企业进行财务内部作为推动我国社会经济不断发展的重要动力，电力企业在我

2、国控制体系建设的理念，保证企业财务内部控制基本流程的有效国民经济中具有不可替代的地位。而电力企业保证自身发展的实施，对良好的风险管理文化进行培育，从而将电力企业财务关键部分就是其内部的财务管理，只有不断的推动自身财务体内部控制管理体系建立起来。系的建立和完善，促进内部财务管理水平的不断提升，电力企(三)建设思路。将企业原有的内部控制制度作为基础，积业才能够在实现良好发展的同时，实现经济效益的最大化。极的梳理现行的业务流程，对电力企业的财务内部控制现状进一、目前财务内部控制体系在电力企业中存在的问题行分析，实施评价、分析以及识别风险的过程，并且将风

3、险数据(一)薄弱的内部控制意识。要想实现对财务的有效管理，库建立起来，针对现状将风险策略提出，进行风险对策的制定在电力企业当中就必须要将财务内部控制的意识树立起来，促工作，不断的优化和改进企业的内部控制制度。进企业内部交流与合作的不断加强，最终实现财务管理水平的(四)建设重点。(1)评估风险。在对流程目标予以确定以及不断提升。但是很多电力企业的管理层在实际的管理过程中并针对业务流程进行梳理的时候，必须要对能够对流程目标的实没有对财务内部控制的重要性予以充分的认识，具有十分薄弱现产生影响的有关风险因素进行识别，对其形成的原因进行分的内部控制意识。析

4、，评价风险出现的影响程度以及可能性，最终将所有业务流(二)不真实的财务管理数据和资料。财务预算在电力企业动中的重要风险锁住。(2)控制设计。以相关的风险评价以及识的财务内部控制当中具有十分重要的作用。一旦不真实以及不别结果为根据，对相应的风险策略进行选择，将相应的风险对合理的情况出现在财务预算当中，就会使企业自身财务管理水策制定出来，不断的促进企业相应控制措施的完善，对其业务平的提升受到影响。由于人工预算仍然被广泛的运用在电力企流程予以优化，从而控制风险。(3)结合政治安全风险管理。政业当中，所以一定程度上影响了企业预算结果的真实性。最后治风险往

5、往相伴着产生经济风险，所以在对经济风险点进行查得出的不符合实际以及不科学的资料和数据，无法使企业的发找的时候必须要对政治安全风险点进行关注，与企业自身的政展需要得到满足。治风险管理工作相结合，进行有效的合作与交流，使其协同作(三)风险机制的缺乏。电力企业在市场竞争日益激烈的今用能够充分的发挥出来。天必须要迎接很多前所未有的挑战和机遇，要想保证自身的生三、建设的具体步骤存和发展，电力企业必须要建立起完善的风险机制。然而现在电力企业可以分为四个阶段进行财务内部控制体系的建很多电力企业具有十分薄弱的风险意识，而且缺乏相应的应急设：(1)首先是启动项目。

6、在启动项目阶段必须要对项目实施的措施和预案，如果问题出现，就会使企业蒙受严重的损失。关键和目标予以明确，将内部控制工作组织机构建立起来，并(四)企业财务内部控制人员较差的素质。电力企业财务内对其成员予以确定，实施有效的内部培tJlI。(2)梳理现状。针对部控制人员较差的素质使得内控体系的建设受到极大的制约。企业内部控制的相关材料进行收集和整理，并进行有效的分对于财务内部控制体系的建设而言，电力企业财务内部人员的析，对企业内部业务流程进行编制。(3)项目评价，采用初步风素质具有十分重要的影响。然而现在一些电力企业的财务人员险控制分析的方法针对电力企

7、业现有的业务流程进行分析，并具有较差的职业道德素质、有限的实践技术能力以及较为匮乏对其财务内部控制状况进行评价，最后进行内部控制评价报告的专业知识，从而影响到其内部控制体系的建设。的编制。(4)完善阶段。完善阶段的主要内容包括对各项风险的二、财务内部控制体系在电力企业中的主要内容系统评价、分析和识别，从而将风险应对策略确定_F来；对控制(一)建设目标。第一，使企业经营管理的合法性得到保证；措施进行补充完善，不断的优化现有的业务流程；对风险预警第二，在企业可承受的范围之内进行经济风险控制；第三，保证体系文件以及风险控制体系文件进行编制；对电力企业财

8、务内完整的企业相关信息以及财务报告；第四，贯彻执行企业的各控制度进行编制；对企业财务内径管理手册进行编制。项决策以及规章制度，促进经营管