不确定性环境下小微企业信用评价体系研究-论文.pdf

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1、第24卷第2期北华航天工业学院学报V01．24No．22014年4月JournalofNorthChinaInstituteofAerosoaeeEngineeringAor．2014不确定性环境下小微企业信用评价体系研究张素蓉孙海军王守俊。(1武汉理工大学经济学院，湖北武汉430070；2北华航天工业学院，河北廊坊；3．石药集团有限公司，河北石家庄050035)摘要：经济一体化的过程中，小微企业的经营状况更多地依赖外部的经济环境，不确定性成为小微企业经营的常态。因此，交易各方对小微企业信用信息的需求越来越多。文章在分析小微企业经营环境的基础上，构建财务信用、发展信用、意愿信用、质量信

2、用四位一体的信用评估指标，进一步提出科学合理的信用评估方法，并在此基础上分析了信用评价的保障体系。关键词：信用评估，信用评价，小微企业中图分类号：F276文献标识码：A文章编号：1673—7938(2014)02—0046—050引言动、经营成本剧增、持续经营困难等突出的问题。因2O多年来，企业信用一直是各家银行关注的热此，小微企业具有成立快、转行快、破产快的特点，不点，企业信用是银行发放贷款的主要依据，因此，信确定性成为小微企业经营的常态，具体分析主要体用体系的建设一直是银行的一项主要任务。2013现在如下几个方面。年3月15日开始执行的《征信业管理条例》，主要的1．1环境特色明显征

3、信机构限于各家银行。但是对于企业的信用信息小微企业经营过程中，对所处的环境依赖性较的采集、整理、保存、加工，并向信息使用者提供信用强，一旦环境变化，小微企业则首当其冲受到影响，产品信息活动并不仅限于银行，信用评级机构也从环境的特色明显成为小微企业经营的背景特色，主事类似信用产品的供给业务。而目前对于信用产品要表现在如下几个方面：第一，小微企业的地域特色的需求方主要集中银行和政府，但是在不确定的环明显，在现实经营过程中，小微企业的经营项目、经境下，由于信息的不对称，对于小微企业的信用状况营方式受制于其所处的地区，处于同一地域内的企的需求增加且呈多元化的趋势，需求主体既包括信业在经营内容、

4、经营模式上具有极强的雷同性。第贷机构，还包括小额信贷企业、企业的供应商、客户二，关系特色明显，表现为和大型企业相比较，小微等主体。但是，银行、评级机构在提供信用产品时，企业的商业关系较窄，仅仅集中与客户、管理部门等评价方法、信用报告的内容、格式等方面存在较大的基本的业务往来单位中。第三，对经济环境的依赖差异。因此，应建立合理的信用评价指标、构建完善性强，资本经营实力较弱、抗风险能力低，经营环境的信用评级体系，为信用需求方提供可比、通用的信的不确定性较强。第四，金融背景相似，小微企业的用信息，以满足各方的需求并实现节省社会成本的金融背景特指的是小微企业所面临的金融窘境相目的。似。小微企业

5、对资金的需求量小、频率高，对资金的1不确定性是小微企业经营的特点有效服务要求较高，但是恰恰相反，小微企业无法获在现阶发展的主线：节能减排、结构调整等许多得足够的资金，企业生存的风险较高。的宏观调控政策使小微企业的发展面临严峻的挑1．2经营的灵活程度高战。小微企业的发展特别是传统制造业遇到市场波和大型企业相比，小微企业虽面临规模小，资本实力弱，商业关系面窄抗风险能力弱等诸多不利的基金项目：北华航天工业学院科研基金项目(BKY一2013—16)因素，但其经营过程中也存在其独特的优势：小微企收稿日期：2014一Ol—l2业资本的灵活程度高，经营内容相对集中，组织管理作者简介：张素蓉(1973

6、一)，女，博士生，副教授，山西黎城人，研究方向为会计理论与实务。灵活，对市场状况、影响经营状况的因素的反映较为·-——46-——第2期张素蓉等：不确定性环境下小微企业信用评价体系研究2014年4月敏锐。组织管理的灵活性使企业经营具有相应的灵用已成为企业竞争力之一。活性，夹缝中生存的特点使小微企业对市场机会的2不确定视角下小微企业信用评价的信息诉求把握较为超前，一旦经营决策正确，会及时地调整经在现行的评价体系中，主要倾向于有客观依据营方向。为佐证的、以财务评价为核心的评价体系，对于反映1．3不确定性环境下信用成为企业的综合竞争力企业未来经营状况的指标却很少。但是在不确定性面对极强的不确定

7、性，以及自身在经营中的弱情况下，对于未来经营状况评价的重要性超过对过势地位，小微企业的竞争面临巨大的挑战，竞争压力去经营业绩的评价。因此完整的信用评价体系应当较大。特别是经济不景气的时候，小微企业的利益是全方位、多角度评价体系，体系中既包括反映企业关系人，都持观望态度，比如银行一方面观察小微企过去经营状况的信息，也包含反映企业现实承担意业的经营状况与未来的发展，另一方面等待国家的愿、以及未来经营状况的信息。小微企业由于经营金融调控政策；地方政府