“三资”代管报结账程序-论文.pdf

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1、地方实践‘兰资’’代管报结账程序甘肃高台县郑应辉为了加强农村集体经济组织“三二、坚持按月结算资”管理，切实维护农村集体经济组乡(镇)“三资”委托代理服务中织及其成员的合法权益，甘肃省高台心实行按月报结账，每月安排具体的县通过建立乡(镇)“三资”委托代理村、社报账日。村出纳员在报账前与合服务中心，健全完善各项规章制度，作社长、业务往来单位、个人结清当结合本县村级财务、资金以乡(镇)代月业务，准确办理结算手续，做到按月管的实际，总结探索出了一套完整农结算，数据准确，不拖拉、不扯皮。村集体“三资监管的报结账程序。具三、村出纳员审核体做法如下。村出纳员在报账前必须将本期发

2、一、合理设置账簿生的收支票据逐笔审核。审核的具体按照资金的所有权、使用权、审内容是：1．“三章”是否齐全；2．开支批权、收益权“四权”不变的原则，乡票据事由是否清楚；3．报销标准是否(镇)“三资”委托代理服务中心总会依据制度规定；4．票据是否合理、合训-、总出纳员、村出纳员实行以核算单法。位设账(总会计设总分类账，总出纳四、村民主理财小组会签、审以核算单位设现金日记账、周转金批账、代管金账，村出纳员设订本式现凡报账票据须经村民主理财小金流水账)，分别记录，独立核算。组会签，村主任审批，村支书复核签地方实践√字。后进行本期周转金结算。五、乡(镇)“三资”委托代七、报

3、账结算理服务中心账前审核1．将本期已报账收入、支出金额1．乡(镇)“三资”委托代理服务填入结算单，结算出增减差额。2．差中心总会计或总出纳对该村本期应额与上期周转金余额结算等于本期周报账的收支原始凭证逐笔进行审查。转金余额。3．将本期周转金余额加本主要审查票据是否合法，金额是否准期提取的现金减去本期上缴现金等于确，内容是否真实，开支是否合规，经该核算单位本期末周管金。4．报账结办人、审批人、民主理财组会签、领款束后，经办人在报账单上签字认可。乡人签字盖章是否齐全。2．经审查不规(镇)“三资”代理服务中心负责人复范、违规票据退还原经办人。3．经审核签字后，乡、村出纳

4、员各持一份，随查对符合报账要求的票据进行分类入账票据备案一份。整理，填制单据封面。八、总会计记账六、乡、村出纳员记账乡(镇)“三资”代理服务中心总1．村出纳员按总会计(或总出纳出纳员将报账票据转交总会计，总会员)分类的票据顺序，编制全年度统计按已报账票据制作记账凭证，编制一的记账顺序号，以核算单位逐笔记会计分录，记入总分类账，结算本期载现金流水账。2．村出纳员以现金流余额，与总出纳员、村出纳员核对账面水账分别计算出当期报账收入、支出余额，确认无误后盖章。金额，报账票据张数，并结算出当期现金账面结存余额。3．村出纳员将报九、盘点周转金账票据交乡(镇)代理服务中心总出

5、乡(镇)“三资”委托代理服务纳员。总出纳员对票据张数、金额进中心按季度对村出纳员周转金进行核实，按村填制报账单，依据报账行盘点(含未记账收入、暂收款、单收、支金额登记该核算单位现金已记账而未付款项等)并汇总、上日记账、周转金账、代管金账，结算报。对发现的长短款问题及时查找出当期结存余额。总出纳员、村出纳处理，确保农村集体“三资”的安员、总会计三方收、支余额相符无误全运行。0