YYB003-销售折让的管理规定(初稿).docx

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1、销售折让的管理规定版本号修订日期YYB-003-20162016-08-17根据公司内控制度的管理要求，为确保公司资产的安全与完整，加强对销售与应收账款的内部控制，规范商品的销售行为，明确销售活动中事务处理的基准及手续，使销售活动得以合理有效地运行，防止公司利益的流失；结合本公司销售业务的实际情况，特制定本制度。一、销售折让管理的目的：规范公司的销售折让行为。二、销售折让的形式：1.票折：开票价低于公司规定的价格：比如低于中标价、规定价；2.冲减差价：按照中标价或协议价开票，随后开具退补差价单冲红来抵减销售价格；3.客服直接抵减应收账款；4.平价销售；按照公司

2、的进价销售物品（含自销行为）；5.倒挂销售：低于公司的购进价格销售物品。三、销售折让的范围：通过公司客服开票出库的所有物品的销售：包括药品、器械耗材、中药材、中成药等；四、销售折让管理的途径销售价格不得随意修改，同时通过销售价格的审核管控结合退补价申请审批来规范销售折让行为；五、销售折让管理的核算与清收1.票折及冲退补差价的的品种：采购部必须与供应商（厂家或居间人）签订退补差价的协议；2.客户直接抵减应收账款的品种：采购部、供应商与客户需要签订三方协议；3.协议必须明确折让的比例、补差方式、清收周期、违约责任等；协议由采购部发起，相关部门（含销售部）协助完成；

3、4.采购部和财务部需要建立相应的折让台账，定期进行核对，按期清收；5.折让的收取：有采购部根据签订的折让协议进行计算，交由财务部、运营部审核后由财务部收取。一、销售折让管理的风险防范销售折让管理的目的是保证公司利益最大化为前提，兼顾防范资产的流失和违规的销售行为。为此，1.管控起点为客服部，客户在开具销售清单时不得随意修改价格；2.管控过程以运营部为主、重点监控低毛利和负毛利的品种销售；3.客服部在开具倒挂、平开、退补差价红冲的时候，谨慎制订、使用销售折让（按照规定的中标价、规定价开具的除外）;4.所有倒挂、平开或退补差价红冲必须进行事前审批制度，见审批单开具

4、（按照规定的中标价、规定价开具的除外）；5.运营部对于销售折让的管理必须做到“单单审查、笔笔审核”，从严过单，防范风险二、销售折让管理的流程客服人员必须按照中标价或规定价格开票，开票员无权在开具销售清单时任意修改价格开票。如果需要进行折让销售，必须凭相关领导的审批单据进行开具；对于票折销售的开具，相关部门将依据系统的流水进行定期检查，发现违规开具的情况造成损失，由开票员自行承担；1、票折的管控流程、平价销售的管控流程、倒挂开票的管控流程：客户报送计划业务员整理计划与系统价格相同客服依据计划开票划与系统价格不相同按系统价格开票告知业务员或内勤审批结果报运营部备案

5、业务员或内勤走审批流程开票员凭据开具销售票据运营部审单通过物流部打印清单销售折让申请单客服名称：　　申请日期：品种编码品种名称规格厂家开票数量开票价格购进价格申请理由　　　　　　　　制单人申请人部门经理采购部门运营部财务总监总经理　　　　　　　　注：倒挂开票必须经财务总监审批和总经理审批2、冲减差价的管控流程：客户报送计划客户报送计划业务员整理计划开票价开高了或低开了，无协议的退补差价红冲等客服依据计划开票划要求退补差价告知业务员或内勤审批结果报运营部备案业务员或内勤走审批流程开票员凭据开具退补票据运营部审单通过客服打印退补清单销售退补差价申请单客服名称：申请

6、日期：品种编码品种名称规格厂家开票数量开票价格实际开票价退补差价购进价格申请理由　　　　　　　　　　制单人申请人部门经理采购部门运营部财务总监总经理　　　　　　　3、客服直接抵减应收账款管控流程；公司规定：销售客服的应付账款必须与公司的应收账款一一对应，在应收账款的核销过程中，尽可能与对方的付款明细相对应，原则上不允许客服直接扣减应收账款，如果发生类似情况，按照如下流程进行管理：客户减低应付账款业务员到医院抄录核减明细：包括品种、规格、生产厂家、数量、扣抵单价等业务员将扣款明细告知财务部、采购部、运营部采购部会同相关部门补签三方协议：清收医院扣抵的应收账款，财

7、务核减应收账款4、自销商品的管控流程：自销商品是指客服开票时客服名称直接开本公司名称，也不需通过财务收款（现金或转账收取货款），直接记账开支的销售行为。客服在开具自销品种时，必须做到事先审批，凭单开票。部门需要自销品种部门填写审批单据审批结果报运营部备案（通知运营部即可）按照流程审批签字批准客服依据经过审批的单据开票自销品种运营部审单通过审批单随财务记账报销联交由财务记账处理自销商品申请单申请部门：申请日期：品种名称规格厂家申请数量开票价格开票金额申请理由　　　　　　　　　　　　　　申请人部门经理财务经理财务总监总经理　　　　　版本号修订日期YYB-002-2

8、0162016-07-01制度名称销售