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时间:2020-04-06
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1、基本财务比率分析一、短期偿债能力比率(一)、短期债务与可偿债资产的存量比较1、营运资本=流动资产-流动负债(愈大愈好)2、流动比率=流动资产÷流动负债(大于1)3、速动比率=速动资产÷流动负债(大于1)速动资产=流动资产-(存货+待摊+短期投资)4、现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债(越大越好)(二)、短期债务与现金流量的比较1、现金流量比率=经营现金流量÷流动负债二、长期偿债能力比率(一)总债务存量比率1、资产负债率=(负债÷资产)×100%(低于50%)2、产权比率和权益乘数产权比
2、率=负债总额÷股东权益权益乘数=总资产÷股东权益3、长期资本负债率=【非流动负债÷(非流动负债+股东权益)】×100%(二)总债务流量比率1、利息保障倍数=息税前利润÷利息费用2、现金流量利息保障倍数=经营现金流量÷利息费用3、现金流量债务比=(经营现金流量÷债务总额)×100%三、资产管理比率(一)应收账款周转率应收账款周转次数=销售收入/应收账款应收账款周转天数=365/(销售收入/应收账款)应收账款与收入比=应收账款/销售收入(二)存货周转率存货周转次数=销售收入/存货存货周转天数=365/(
3、销售收入/存货)存货与收入比=存货/销售收入(三)流动资产周转率流动资产周转次数=销售收入/流动资产流动资产周转天数=365/流动资产周转次数流动资产与收入比=流动资产/销售收入(四)非流动资产周转率非流动资产周转次数=销售收入/非流动资产非流动资产周转天数=365/非流动资产周转次数非流动资产与收入比=非流动资产/销售收入(五)总资产周转率总资产周转次数=销售收入/总资产总资产周转天数=365/总资产周转次数总资产与收入比=总资产/销售收入四、盈利能力比率(一)销售利润率=(净利润÷销售收入)×1
4、00%(二)资产利润率=(净利润/总资产)×100%(三)权益净利率=(净利润/股东权益)×100%
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