外部胚纱管理制度.doc

《外部胚纱管理制度.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、胚纱委外加工财务管理办法一、制订的目的：为了加强对外部存纱存胚的管控，维护外部存货的安全与完整，规避公司资产流失风险，理顺相关业务流程等。二、适用范围：适用于公司外部存纱存胚所有相关业务，包括购纱、织布、染色等。三、权责：采购部负责外存纱、胚的日常跟进和及时传递相关单据资料；财务部负责刀结应付款核算、成本核算及存纱、存胚用量核销等业务。四、内容：1、存纱存胚统一编码管理：存纱存胚由财务部统一编码，编码档案缺省的，由财会系统当即补编。2、计量单位的规定：存纱存胚一律以公斤（Kg）为主计量单位，以磅（P）及吨（T）为辅助计量单

2、位，换算关系是：1吨（T）=1000公斤（KG）、1公斤（KG）=2.2046磅（P）,取整数计算。3、业务过程的实物量变动业务由采购部全程跟进，财务部负责核准与监督。4、采购部要紧扌II业务流程，视各织、染厂为公司外部仓库，以织、染厂为户名，在系统库存管理模块屮立帐，在没有系统的情况下做EXCEL电子档，以表代帐，设立vv外部存纱明细表＞＞或＜＜外部存胚明细表＞＞,按业务发生的次序逐笔登记，逐笔序吋反映棉纱、胚布的入库、加工使用、调拨、损耗、结存等情况。4.1购纱收纱数量跟进：4.I.1依据棉纱供应商及织厂提供的送纱单及

3、织厂验收单（织厂在纱单签收视同），审核送纱与收纱双方必要的交接手续，即有收纱织厂签章及经办人员签名确认等。4.1.2将存纱编码填列于送纱单或收纱单对应批次纱种的空白处，以便在系统进行库存帐务处理，同吋也是管理上的需要。4.1.3系统或vv外部存纱明细表＞＞上要载明业务日期、存纱编码、送纱单号、送纱批号、存纱名称及规格、数量、价格、金额等要素，特殊情况要备注。4.1.4登记后将送纱单即吋交往来帐会计审核，审核无误后据以核算应付纱款。4.2织布用纱核销：4.2.I采购部依据织厂送胚单客户联动态核销存纱，月底结算吋与织厂提供肖期

4、所有送胚单原件结算联、刀结对帐单及存纱对数表等资料核对相符，且送胚单要有接收染厂签章、签名。登记后交财务往來帐会计据以核算应付织布费。4.2.2在织厂送胚单原件或复印件要填列胚布编码，以便在系统进行帐务处理；在送胚单丄要填列织胚所用存纱编码、对应批次、规格、名称等要素，以便于正确核销用纱。4.2.3核减用纱：即出胚数X1.02P（包括2%的定额损耗在内），包拉架的，耍同时分析织入氨纶等比例，在合同或订单屮明确用纱损耗率或成胚率，超出部分由织厂承担并从加工费屮扣除；在系统或《外部存纱明细表》减少存纱，同吋在系统或vv外部存胚

5、明细表＞＞上增加接收染厂的胚布库存。4.2.4在系统或《外部存胚明细表》、《外部存纱明细表》上要载明业务日期、存胚编码、送胚单号、损耗率、存纱或存胚名称及规格、数量、单价、金额等要素，特殊情况要备注。4.3月末存纱对数：4.3.1期末采购部将H常数量跟进的vv外部存纱明细表＞＞的各项库存数与织厂存纱对数表核对相符，冋传确认后交往来帐会计，经审核无误后作为付款结算依据，否则不予结算。4.3.2往來帐会计记帐后，连同送胚单原件及月结单转成本会计核算半成品胚成本。4.4核减胚布库存：4.4.1采购部依据染厂送布单客户联原件、入库

6、单等核减染厂存胚，染整损耗率定为:①人棉、新兰精人棉，天丝、莫代尔、竹纤维最低标准成率89%-93%；②莱卡棉最低标准成率91%・95%；③锦纶类：（锦纶泳布、网布）最低标准成率96%,正常的为98%；④涤沦最低标准成率97%以上等。在合同或订单屮明确损耗率或成布率，超出定额的存纱成本价扣取加工费。4.4.2将胚布编码填列于送布单上，以便在系统进行帐务处理。4.4.3染厂原因造成返修布不支付加工费，并按成本价扣取返修损耗。4.4.4«外部存胚明细表＞＞上要载明：送布单号、入库单号、业务日期、存胚编码、存胚名称及规格、数量、

7、损耗率等要素，特殊情况要备注。4.4.5采购部日常根据送布单客户联核销动态胚布库存，于期末结算吋染厂所有为期送布单结算联核对相符，在月结单上签名后一并交往来帐会计核算染整费。4.5存胚期末对数4.5.1期末H采购部依据vv外部存胚明细表＞＞的各项库存数与对方染厂存胚对数表的各项库存数核对相符，回传确认后交往来帐会计，作为付款结算依据，否则不予结算加工费。4.5.2应付会计记帐后，连同送布单、入库单及月结单转成本会计进行成品针织布成本核算，并在系统进行委托加工成本价维护。5.会计人员期末核算：4.1•应付加工费的处理:4.1

8、.I依据合同或订单、报价单、月结单、送货单、入库单等对加工方式、加工单价、加工数量、损耗率等进行审核。4.I.2审核成本会计所提供的委外加工成本计算明细表，作为染费结算的必要依据。4.1.3采购部提供的经双方确认的并经成本会计审核的对数表作为付款结算的主要依据，否则不予结算。4.2.4往业帐会计跟进与监