给小企业新手建账的建议.doc

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1、给小企业新手建账的建议2010-12-0213:23:45来源:友商网作者：iyouyou给小企业新手建账的建议以下是一个会计实务的例子，为新手提供参考。因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。假设市三名（设为张三、/四、王五）老板投资成立''兴吐贸易冇限贲任公司〃，以商品流为主业，属于一般纳税人。前期重要工作：⑴、制定公司章稈，章程理定好固定名字出资方式，岀资额、出资时间。⑵、第一次股东会议决议事项纪要兴旺贸易公司建账大概程序如下：一、公司从7月1L1开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下1.7月

2、3口张三代垫钱4力元并亲白去购入一批固定资产（发票上购货写兴肚贸易公司）借：固定资产xx设备贷：其他应付款——张三2.7月6口老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品借：管理费用一开办费（因为私企小，所以别进''长期待摊费用〃）1力元贷：其他应付款一张三1万元3.7月8LIABC公司三名股东交50力元现金存入临时账户作为注册资金借：现金50贷：实收资本一一张三10万元——李四20万元——王五20万元借：银行存款50万元贷：现金50万元4.7月9口老板张三从事务所取冋验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250借：管理费用一开办费5

3、000一印花税250贷：其他应付款一张三52505.8月1日领到公司营业执照。6.8•月15II办理了国税及地税的税务登记7.9月2L1,从银行提取现金还款给股东张三，%1借:现金贷：银行存款%1借：其他应付款一A贷：现金8.9月5LI,公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.77J借：预付账款一甲11・7万贷：银行存款11・7万9.9月8

4、_1,收到甲公司运來的商品并验收入库借：库存商品10万应交税金一应交增值税一进项税额1・7万贷：预付账款一V11.7万10.9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到・，借：应收

5、账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金一增值税（销项税额）11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款——乙公司12.9月21H从银行提取现金发放本月工资①借：现金贷：银行存款②借：应付工资贷：现金应交税金一应交个人所得税13.9月25口分配（计提）本月工资借：管理费用一工资营业费用一工资贷：应付工资14.9月28口计提木月福利费、工会经费、职工教疗经费①借：管理费用一福利费营业费用一福利费贷：应付福利费②借：管理费用一工会经费——职工教育经费贷：其他应交款一工会经费—职工教育经费15.9月28口银行划账交社保

6、等费用借：管理费用一公司缴纳社保费贷：银行存款17、9月30口计算本月应交增值税（手工账这步可以不做）借：应交税金一应交增值税（未交税金）贷：应交税金一未交增值税18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金一应交城市维护建设税其他应交款一教育费附加—防洪费等等19•月末结转已售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品20•月末结转木收入借：主营业务收入贷：木年利润21.9月30LI借：月末结转成本等借：本年利润贷：主营业务成木主营业务税金及附加管理费用营业费用22•假设有利润，预缴企业所得税借：所得税

7、贷：应交税金——应交企业所得税23•每个月大致业务如上，到了12月份31口还要做：%1借：木年利润贷：所得税%1借：本年利润贷：利润分配——未分配利润%1提取法定盈余公积借：利润分配一未分配利润贷：盈余公积一法定盈余公积法定公积金%1最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红0借：利润分配——未分配利润贷：应付股利张三—李四—王五24•从银行提取现金发放股利时：①借：现金贷：银行存款②借：应付股利应付股利——张三—李四—壬五贷：现金应交税金一应交个人所得税附表：1合作经营协议书甲方：乙方：经甲乙双方友好协商，就屮石油煤层气保

8、德区块地而工程合作经营事宜，口愿达成如下协议，以资信守:一、合伙宗旨：共同合作、合法经营、利益共享、风险共担。二、合作经营项目：中石油煤层气保德区块地面建设工程。三、合作经营地点：山西省保徳县。四、出资金额方式：期限垫付。1、甲方以现金方式出资200万元；乙方以现金方式出资200万元（主要用于补足前任合伙人撤资款项）。2、合同签订之日乙方向甲方交付100万元投资款，剩余100万元乙方须在2012年3月31FI前全额到位。3、2012年3H31U前应付前任合伙人撤资的17万利息，双方各承担8.5万元。4、乙方垫付2012年2月开工前

9、期全部费用。（回款前）五、股份划分：甲方%、乙方%。作为确定盈余分配和债务承担的基础。六、合作期间甲乙双方的出资为双方共有资产，不得随意请求分割。七、甲乙双方的任何一方原则上不得中途退撤，任何一方在不给合作事务造成不利影响的前提下可以退出，但须经双