煤矿企业完善全面预算管理的几点建议.doc

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1、煤矿企业完善全面预算管理的几点建议摘要：全面预算管理是煤炭企业实现内部控制管理的重要手段，是提高企业经济效益的有效途径。加强全面预算管理，有利于煤炭企业控制H常生产经营活动，降低施工成本，提高管理效率，实现企业经济效益的最大化，提高煤炭企业建筑市场竞争力。煤炭企业必须树立全面预算管理意识，重视全面预算编制工作，加强全面预算执行力度，完善全面预算考评制度。关键词：煤矿企业；预算管理；建议中图分类号：X752文献标识码：A引言煤炭产业是我国国民经济发展和人民生活质量提高的重要物质基础，在我国市场经济发展进程中扮演着重耍的角色,是国家支柱性产业,煤炭企业全面预算管理是一种综合管理，

2、贯穿于企业生产经营活动的全过程，涉及到企业各个部门，企业的一切经济活动都必须围绕企业目标的实现而开展，需要全员参与，上下配合，全程控制，共同完成。煤炭企业全面预算管理能够增强企业员工的责任意识，优化内部资源配置，提高经济效益,有利于企业控制日常生产经营活动，降低施工成本，提高管理效率，实现企业经济效益的最大化，提高企业市场竞争力。一、煤炭企业实施全面预算管理的意义煤炭企业实施全面预算管理具有十分重要的意义，主要表现在以下儿个方面:1、煤炭企业资源的有效整合预算管理通过财务数据和财务分析、预测，将煤炭企业的全部有效资源集中于预算管理中，通过预算管理将各预算单位的经营目标与企业的

3、战略目标相联系，促进预算单位内部的协调统一，使煤炭企业的供应、销售、生产与管理融合在一起，实现煤炭企业的所有资源得以整合和合理配置，促进战略冃标的整体实现和资源的有效配置。2、内部管理水平上台阶煤炭企业的基础是预算管理，是企业日常活动开展的重要依据，在煤炭企业屮实施全面预算管理有助于完善内部控制和管理，做到事前、事屮和事后全面控制，促进企业科学发展。3、绩效考核有依据全面预算管理的实施，为煤炭企业生产控制和过程控制提供了有利依据，有助于煤炭企业进行全面的绩效考核和绩效评价。全面预算管理不仅可以对经营单位实施细化量化业绩考核，还可以实施激励与控制措施，通过全面预算管理可以使煤炭

4、企业绩效评价更有效。4、市场竞争力增强煤炭企业实施预算管理，可以明确企业发展战略，明确发展方向，通过全面预算管理实现内部控制的优化、成本控制的提升和经营风险的评估和有效识别。通过内部管理的优化有效提升市场竞争力。二、全面预算按内容可分为业务预算、资本预算、资金预算和财务预算四个方而（一）业务预算是指预算期内生产经营活动的预算，由销售预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、和期间费用预算组成。1、销售预算。即预算期内预算执行单位销售各种产品或提供各种劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入的预算，是年度预算的编制基础，主要依据年度目标利润，预测年度的市

5、场销量、服务需要需求、提供的产品结构及市场价格编制。其主要内容包括销量、价格、销售回款。2、生产预算。即从事工业生产的预算执行单位在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算，是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料、人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况编制。其主要内容包括期初和期末存货、生产量预算。3、制造费用预算。即从事工业生产的预算执行单位在预算期内为完成生产预算所需各种间接费用的预算。应在生产预算的基础上，按照费用项目及上年预算执行情况，根据预算期降低成木、费用的要求编制或按照零基预算法根据预算期实际需求预测编制。4、产品成本预算。即从事工业生产的

6、预算执行单位在预算期内生产产品所需的生产成本和销售成本的预算，主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制。5、营业成木预算。即非生产型预算执行单位在预算期内为了实现销售或营业预算而在人力、物力、财力方血必要的直接成本预算，主要依据企业有关定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制。营业成本预算和产品成本预算中，应区分变动成本与固定成本、可控成本与不可控成木，分项目、分单位进行编制。6、采购预算。即预算执行单位在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，主要根据销售或营业预算、生产预算、期初和期末

7、存货情况以及各类商品、材料的预测采购价格等编制。其主要内容包括、采购量、采购价格、年初及期末存货情况和采购付款。7、期间费用预算。即预算期预算执行单位组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售费用等预算，期间费用预算应区分变动费用和固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和降低成本、费用的要求，分项目分责任单位进行编制,或按照零基预算法根据预算期实际需求预测编制。主要内容包括营业费用预算、管理费用预算、财务费用预算等内容。（-）资本预算是指预算期内